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三代手續(xù)費計入什么科目?是否要繳納增值稅?

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:張美好 2019/12/23 16:40:30  字體:

問題:我公司收到稅局給的三代手續(xù)費,請問是計其他收益嗎?這筆收入是否要繳納增值稅?

實務(wù)

答案:三代手續(xù)費需要繳納增值稅。 

總局口徑:國家稅務(wù)總局12366納稅服務(wù)平臺2017年01月17日答疑,個人所得稅手續(xù)費返還是“按照目前營改增政策相關(guān)規(guī)定,納稅人代扣代繳個人所得稅取得的手續(xù)費收入應(yīng)屬于增值稅征稅范圍,應(yīng)繳納增值稅?!?nbsp;

地方口徑:目前營改增后個人所得稅手續(xù)費返還明確征收增值稅的地區(qū)有,深圳國稅、內(nèi)蒙古自治區(qū)國稅、廈門國稅、福建國稅、大連國稅、安徽國稅、重慶國稅、遼寧國稅、湖北國稅、浙江國稅、青島稅務(wù)、河南稅務(wù)等按照“商務(wù)輔助服務(wù)—代理經(jīng)紀(jì)服務(wù)”繳納增值稅。 

1、深圳國稅,全面推開“營改增”試點工作指引(之一),四、代扣代繳個人所得稅的手續(xù)費返還,根據(jù)現(xiàn)行稅收法規(guī),代扣代繳個人所得稅的手續(xù)費返還應(yīng)按照“商務(wù)輔助服務(wù)—代理經(jīng)紀(jì)服務(wù)”繳納增值稅。

2、湖北國稅:《湖北省營改增問題集》企業(yè)代扣代繳各稅取得的手續(xù)費是否繳納增值稅? 

答:根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規(guī)定,企業(yè)代扣代繳各稅取得的手續(xù)費應(yīng)按照“經(jīng)濟代理服務(wù)”繳納增值稅。

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