糟糕！我公司剛進(jìn)購的貨物，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)丟失了！

來源: 中稅答疑編輯：張美好 2020/01/20 13:54:48　　字體：大小

我公司從上游廠家購買100萬元貨物后，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在郵寄過程中出現(xiàn)丟失，請(qǐng)問這種情況我公司財(cái)務(wù)如何處理才可以依法做到抵扣增值稅？

答：你公司完全不用擔(dān)心做賬和抵扣的問題，只需要取得銷售方加蓋發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，勾選認(rèn)證后入賬抵扣就可以了。

借：庫存商品 100萬元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 13萬元

貸：應(yīng)付賬款-供應(yīng)商 113萬元

糟糕！我公司剛進(jìn)購的貨物，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)丟失了！

情況一

納稅人同時(shí)丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。

情況二

納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證或退稅憑證。

情況三

納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證。

參考新政策

《關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)等事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第1號(hào)）規(guī)定：

四、納稅人同時(shí)丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。

納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證或退稅憑證；納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證。

五、本公告自發(fā)布之日起施行。《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化增值稅發(fā)票領(lǐng)用和使用程序有關(guān)問題的公告》（2014年第19號(hào)，國家稅務(wù)總局公告2018年第31號(hào)修改）第三條同時(shí)廢止。

參考政策解讀

關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)等事項(xiàng)的公告》的解讀

五、納稅人丟失增值稅專用發(fā)票及機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票后，稅務(wù)或財(cái)務(wù)管理流程有何優(yōu)化？

為貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于減證便民、優(yōu)化服務(wù)的部署要求，稅務(wù)部門不斷提升“信息管稅”能力和水平，已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了增值稅專用發(fā)票及機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票報(bào)稅信息的共享共用。納稅人丟失發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)后，已無需前往稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，可憑相應(yīng)發(fā)票的其他基本聯(lián)次復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。

為了解決財(cái)務(wù)人員在工作中遇到的實(shí)務(wù)難題，為了提升財(cái)務(wù)人員的財(cái)稅實(shí)務(wù)能力，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校推出了會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)暢學(xué)卡，暢學(xué)卡有千門實(shí)務(wù)課程免費(fèi)學(xué)，還有每周直播課程更新，帶您一起超值暢學(xué)，活動(dòng)期間實(shí)務(wù)暢學(xué)7天卡限時(shí)6元秒殺，還能使用正保幣、學(xué)習(xí)卡，買到就是賺到，僅需6元暢學(xué)7天快來搶購>>