企業(yè)收到勞務(wù)費(fèi)發(fā)票需要代繳個(gè)稅嗎？

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：張美好 2020/02/19 17:35:52　　字體：大小

問題：企業(yè)收到勞務(wù)費(fèi)發(fā)票需要代繳個(gè)稅嗎？

實(shí)務(wù)

答案：一些企業(yè)在支付勞務(wù)報(bào)酬時(shí)，憑借稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票入賬報(bào)銷，不再進(jìn)行個(gè)人所得稅的代扣代繳。這樣做到底合不合理？

稅務(wù)機(jī)關(guān)在為臨時(shí)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的零散稅收納稅人（個(gè)人）代開增值稅發(fā)票時(shí)，按納稅人開票金額的一定比例（有1.5%、1%等），征收個(gè)人所得稅核定稅款。在這種情況下，自然人為企業(yè)提供勞務(wù)服務(wù)，按稅局相關(guān)文件中規(guī)定的個(gè)稅代征率繳納了個(gè)稅后，開具了發(fā)票，個(gè)人認(rèn)為，企業(yè)就可以用發(fā)票入賬，不用代扣代繳個(gè)稅。

但是這些地方文件不具有通用性，且各地對于“臨時(shí)從事生產(chǎn)、經(jīng)營”的范圍界定不清晰，如果認(rèn)定個(gè)人提供的勞務(wù)不屬于“生產(chǎn)經(jīng)營性質(zhì)的所得”，稅務(wù)機(jī)關(guān)代征的個(gè)人所得稅，只作為個(gè)人所得稅的預(yù)繳稅款，不免除企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅的義務(wù)。

如果個(gè)人在代開發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)全額征收了個(gè)稅，那么企業(yè)一定不需要代扣代繳個(gè)稅。如果個(gè)人在代開發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)未征收個(gè)稅，那么企業(yè)不僅需要取得發(fā)票還需要代扣代繳個(gè)稅。

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