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匯算清繳所得稅費用會計分錄

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：張美好 2020/03/03 11:18:20　　字體：大 小

問題：匯算清繳所得稅費用會計分錄

實務(wù)

答案：企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

       貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：利潤分配－未分配利潤

       貸：以前年度損益調(diào)整

如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

       貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

       貸：利潤分配—未分配利潤

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