個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還收入需要交增值稅嗎？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：張美好 2020/03/26 17:40:35　　字體：大小

問(wèn)題：公司收到稅務(wù)局返還的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)收入怎么入賬，需要繳納增值稅嗎？

會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

答案：代扣代繳個(gè)人所得稅的手續(xù)費(fèi)返還根據(jù)現(xiàn)行稅收法規(guī)，代扣代繳個(gè)人所得稅的手續(xù)費(fèi)返還應(yīng)按照“商務(wù)輔助服務(wù)——經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅。

根據(jù)原《關(guān)于修訂印發(fā)2018年度一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的通知》（財(cái)會(huì)〔2018〕15號(hào)）及解讀規(guī)定，企業(yè)作為個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人，根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》收到的扣繳稅款手續(xù)費(fèi)，應(yīng)作為其他與日?；顒?dòng)相關(guān)的項(xiàng)目在利潤(rùn)表的“其他收益”項(xiàng)目中填列。公司收到稅務(wù)局返還的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)收入會(huì)計(jì)分錄為：

借：銀行存款

貸：其他收益

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額

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