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關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算的十問(wèn)十答(一)

來(lái)源: 深圳稅務(wù) 編輯:張美好 2020/04/02 09:11:40  字體:

2019年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算已經(jīng)開(kāi)始啦!來(lái)跟小編一起看看,有什么需要關(guān)注的問(wèn)題吧!

1、我辦理年度匯算是否一定會(huì)有退稅?

答:通俗來(lái)講,年度匯算就是居民個(gè)人將一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的綜合所得合并后按年計(jì)算全年最終應(yīng)納的個(gè)人所得稅,再減除納稅年度已預(yù)繳的稅款后,計(jì)算應(yīng)退或者應(yīng)補(bǔ)稅款。如果預(yù)繳的稅款高于全年應(yīng)納的稅款,您可以通過(guò)辦理年度匯算申報(bào)以獲得退稅;如果預(yù)繳的稅款少于全年的稅款,您應(yīng)當(dāng)辦理年度匯算申報(bào)并補(bǔ)繳稅款。由此可見(jiàn),退稅或者補(bǔ)稅是根據(jù)您的實(shí)際情況確定的,不可一概而論。

2、常見(jiàn)的退稅情形一般有哪些?

實(shí)踐中有一些比較典型的情形,將產(chǎn)生或者可能產(chǎn)生退稅,主要如下:2019年度綜合所得收入額不超過(guò)6萬(wàn)元但已預(yù)繳個(gè)人所得稅;年度中間勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)適用的預(yù)扣率高于綜合所得年適用稅率;預(yù)繳稅款時(shí),未申報(bào)扣除或未足額扣除減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除或捐贈(zèng),以及未申報(bào)享受或未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠等情形。舉例來(lái)說(shuō):

例1:某納稅人1月領(lǐng)取工資1萬(wàn)元(不考慮其他扣除),預(yù)繳個(gè)稅150元;其他月份每月工資4000元,無(wú)須預(yù)繳個(gè)稅。納稅人年收入額不足6萬(wàn)元無(wú)須繳稅,因此預(yù)繳的150元稅款可以申請(qǐng)退還。

例2:某納稅人每月工資1萬(wàn)元、個(gè)人繳付“三險(xiǎn)一金”2000元,有兩個(gè)上小學(xué)的孩子。在月度預(yù)繳時(shí)未減除子女教育專項(xiàng)附加扣除,全年預(yù)繳個(gè)稅1080元。其在年度匯算時(shí)填報(bào)了相關(guān)信息后可補(bǔ)充扣除24000元,扣除后全年應(yīng)納個(gè)稅360元,按規(guī)定其可以申請(qǐng)退稅720元。

例3:某納稅人每月固定一處取得勞務(wù)報(bào)酬1萬(wàn)元,適用20%預(yù)扣率后預(yù)繳個(gè)稅1600元,全年19200元;全年勞務(wù)報(bào)酬12萬(wàn)元,減除6萬(wàn)元費(fèi)用(不考慮其他扣除)后,全年應(yīng)納稅款1080元。因此,可申請(qǐng)18120元退稅。

3、我怎么能知道自己需不需要辦理年度匯算?

答:您可以登錄稅務(wù)總局官方發(fā)布的手機(jī)個(gè)人所得稅APP或者自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站,根據(jù)引導(dǎo)進(jìn)行相關(guān)操作,查看、確認(rèn)或補(bǔ)充完善本人綜合所得相關(guān)收入、扣除等,系統(tǒng)可以自動(dòng)計(jì)算出預(yù)繳稅款與應(yīng)納稅款二者差額。需要退稅的,您可以自行決定是否申請(qǐng)退稅;年收入12萬(wàn)元以上且補(bǔ)稅金額大于400元的,則需辦理年度匯算。您也可就相關(guān)問(wèn)題咨詢專業(yè)人士。

4、我需要為年度匯算準(zhǔn)備哪些資料信息?

答:在辦理年度匯算前,您需要準(zhǔn)備好您的收入、三險(xiǎn)一金、專項(xiàng)附加扣除、其他扣除(年金、符合條件的商業(yè)健康保險(xiǎn)或稅延養(yǎng)老保險(xiǎn))、捐贈(zèng)、稅收優(yōu)惠、已納稅款等相關(guān)信息或資料,以備您填報(bào)申報(bào)信息時(shí)使用。

5、我應(yīng)該去哪里辦理年度匯算申報(bào)?

答:按照方便就近原則,如您選擇自行辦理年度匯算申報(bào)或者委托第三方(涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人)辦理申報(bào)的,應(yīng)當(dāng)向您任職受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào);如您有兩處及以上任職受雇單位的,可選擇其中一處進(jìn)行申報(bào)。如您沒(méi)有任職受雇單位,則向您戶籍所在地或者經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。無(wú)論您是選擇網(wǎng)絡(luò)申報(bào)還是至稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào),年度匯算申報(bào)地點(diǎn)均按上述規(guī)則確定。

如您選擇由單位代辦綜合所得年度匯算的,您直接將相關(guān)資料提交單位即可,由單位在年度匯算期內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)。

6、什么是匯繳地?我選擇匯繳地之后可以變更么?

答:接受年度匯算申報(bào)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地,即為您的匯繳地,該地點(diǎn)負(fù)責(zé)受理您的納稅申報(bào)以及后續(xù)事宜。您2019年度匯算申報(bào)表提交后,一般情況下不可以變更匯算清繳地。

7、我有多個(gè)任職單位,該向哪里辦理年度匯算?

如您一個(gè)納稅年度當(dāng)中就職于多個(gè)單位,您可以在其中任意選擇一個(gè)單位的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)作為您的年度匯算稅務(wù)機(jī)關(guān)。該稅務(wù)機(jī)關(guān)將負(fù)責(zé)受理您的納稅申報(bào)、為您辦理退(補(bǔ))稅,進(jìn)行后續(xù)管理并為您提供相應(yīng)的納稅服務(wù)。

如,您2019 年在A單位上班,2020年1月跳槽至B單位,您年度匯算應(yīng)當(dāng)向A 單位所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。如,您2019 年1-8 月在A單位上班,9-12月跳槽至B 單位,您年度匯算可向A單位所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào),也可以向B 單位所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

8、我年綜合所得收入額不足6萬(wàn),聽(tīng)說(shuō)可以簡(jiǎn)易申報(bào)申請(qǐng)退稅,我需要在什么時(shí)間辦理年度匯算?

答:您可在2020年3月1日至5月31日,通過(guò)簡(jiǎn)單申報(bào)方式辦理2019年度綜合所得的年度匯算;超過(guò)該期限,您依然可以通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)方式申請(qǐng)退稅。

9、我可以通過(guò)哪些渠道自行申報(bào)?

答:手機(jī)(稅務(wù)總局官方發(fā)布的個(gè)人所得稅APP)、自然人電子稅務(wù)局()、 辦稅服務(wù)廳、郵寄等方式申報(bào)。

10、我有多筆全年一次性獎(jiǎng)金,我該怎么報(bào)稅最劃算?

答:每個(gè)人的收入、扣除情況是不一樣的,建議您自己算一處,或者咨詢相關(guān)專業(yè)人士。

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