尊敬的納稅人：

2019年度企業(yè)所得稅年度納稅網(wǎng)上申報系統(tǒng)已改造升級完畢，現(xiàn)已上線運(yùn)行。3月26日起，恢復(fù)受理2019年度企業(yè)所得稅納稅申報。

納稅人在申報前，

請仔細(xì)閱讀以下注意事項(xiàng)！

一、應(yīng)辦理年度納稅申報的納稅人

2019年度內(nèi)在本市從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營），或在2019年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅年度納稅申報。對于外省市總機(jī)構(gòu)在廈門市設(shè)立的二級分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號）規(guī)定辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報。

二、納稅申報注意事項(xiàng)

（一）申報期限  

納稅人應(yīng)于2020年5月31日前完成2019年度企業(yè)所得稅納稅申報，為節(jié)省您的時間，提高申報效率，請盡量錯峰申報。特別是零申報企業(yè)、虧損企業(yè)請盡量于5月上旬完成申報，避開5月下旬的申報高峰期。納稅人可充分利用網(wǎng)上申報系統(tǒng)的自動計算、提醒、校驗(yàn)、風(fēng)險掃描功能，在提交申報前多次反復(fù)測試申報數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)問題，確保在5月31日前完成納稅申報。

（二）涉稅資料報送要求  

納稅人無論有無應(yīng)稅收入、所得和其他應(yīng)稅項(xiàng)目，或者在減免稅期間，均必須依照《征管法》第二十五條的規(guī)定，在規(guī)定的時限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送財務(wù)會計報表。

（三）填報注意事項(xiàng)  

1、《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》（A000000）、《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）（A100000）為必填表，只有在完整填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》（A000000）并審核通過后，點(diǎn)擊“選擇申報表類型”按鍵，方能增加其他申報表，進(jìn)行下一步申報。需增減申報表的，均通過“選擇申報表類型”按鍵進(jìn)行選擇。

2、納稅人行業(yè)、財務(wù)會計制度備案、股東信息與實(shí)際情況不一致或者信息缺失的，應(yīng)至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)修改。 

3、查賬征收企業(yè)所得稅年度納稅申報分成三個入口，一般企業(yè)、小型微利企業(yè)、一鍵零申報。

（1）一般企業(yè)，適合于所有查賬征收的納稅人填報。

（2）小型微利企業(yè)，適用于享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的納稅人填報。

（3）一鍵零申報，適用于符合下列條件的企業(yè)：

①非跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅總機(jī)構(gòu)；（設(shè)立稅務(wù)登記《單位納稅人稅務(wù)登記信息采集表》、《臨時稅務(wù)登記納稅人稅務(wù)登記信息采集表》中的“總分機(jī)構(gòu)類型”為“非總分機(jī)構(gòu)”）；

②申報年度上年第四季度《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2018年版）》主表中除第21行“稅率(25%)”外其他數(shù)據(jù)項(xiàng)均為0或空。

4、《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》（A000000）中的“基本經(jīng)營情況”為所有企業(yè)必填項(xiàng)目;“有關(guān)涉稅事項(xiàng)情況”為選填項(xiàng)目，存在或者發(fā)生相關(guān)事項(xiàng)時的企業(yè)必須填報; “主要股東及分紅情況”為小型微利企業(yè)免填項(xiàng)目，非小型微利企業(yè)必須填報。

5、納稅人年度申報時，《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》（A000000）中“104從業(yè)人數(shù)”若與季度預(yù)繳申報表填報的全年從業(yè)人數(shù)平均值不一致，且導(dǎo)致小型微利企業(yè)標(biāo)志發(fā)生改變的，應(yīng)先更正第四季度預(yù)繳申報表。

6、納稅人發(fā)生政策性搬遷事項(xiàng)，從搬遷年度次年起，至搬遷完成年度前一年度止，可作為停止生產(chǎn)經(jīng)營活動年度，從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限中減除?！镀髽I(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》（A000000）中的“216發(fā)生政策性搬遷且停止生產(chǎn)經(jīng)營無所得年度”應(yīng)為“是”。

7、所有納稅人都必須填報《彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（A106000）。彌補(bǔ)虧損表中的以前年度虧損數(shù)由系統(tǒng)自動帶出，納稅人對第8列“當(dāng)年待彌補(bǔ)虧損額”有疑義的，請咨詢主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

8、不論是否享受優(yōu)惠政策，高新技術(shù)企業(yè)資格在有效期內(nèi)的納稅人均需填報《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107041）、《研發(fā)費(fèi)用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）。

9、既符合小型微利企業(yè)條件，又符合高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠條件的納稅人，系統(tǒng)自動計算享受最優(yōu)稅收優(yōu)惠。

10、2019年底取得高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人，第四季度申報時應(yīng)享受未享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠或其他稅率類優(yōu)惠的，應(yīng)先更正2019年第四季度申報表。

11、分支機(jī)構(gòu)不具有法人資格，其經(jīng)營情況應(yīng)并入企業(yè)總機(jī)構(gòu)，由企業(yè)總機(jī)構(gòu)匯總計算應(yīng)納稅款，并享受相關(guān)優(yōu)惠政策。

12、納稅人若為跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，且申報年度（按稅款所屬期）匯算清繳為小型微利企業(yè)的，申報下一年度分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳，納稅人及其二級分支機(jī)構(gòu)需至稅務(wù)機(jī)關(guān)修改企業(yè)所得稅匯總納稅備案信息。

13、納稅人申報表審核成功后，可在提交申報前使用稅收政策風(fēng)險提示服務(wù)功能對年度申報數(shù)據(jù)進(jìn)行掃描，根據(jù)風(fēng)險提示信息自行修改申報數(shù)據(jù)，也可以不修改直接申報。納稅人可在提交申報前多次進(jìn)行政策風(fēng)險掃描、接收風(fēng)險提示信息和修改數(shù)據(jù)。

14、納稅人申報成功后，點(diǎn)擊申報回執(zhí)右上角“繳納稅額”進(jìn)行開票，可即時繳納稅款?；蛘?，在申報期截止日之前，選擇左側(cè)菜單欄“稅款繳納”進(jìn)行開票繳款，以免產(chǎn)生滯納金。

15、更正了以前年度申報表的，應(yīng)按更正起始年度順序更正以后年度申報表。未按要求更正的，將對納稅人歷年虧損數(shù)據(jù)產(chǎn)生影響。

匯算清繳已經(jīng)陸續(xù)開始，為幫助大家更順利地進(jìn)行匯算清繳工作，正保會計網(wǎng)校推出決戰(zhàn)2020年匯算清繳專題培訓(xùn)，報名后即可學(xué)習(xí)核心內(nèi)容，一課搞定匯算清繳前瞻籌備、政策定位、優(yōu)惠申請、報表填寫，限時超值優(yōu)惠，快來學(xué)習(xí)吧！點(diǎn)擊查看>>

想學(xué)習(xí)更多財稅資訊、財經(jīng)法規(guī)、專家問答、能力測評、免費(fèi)直播，可以查看正保會計網(wǎng)校會計實(shí)務(wù)頻道，點(diǎn)擊進(jìn)入>>