出差產(chǎn)生的所有費用都計入差旅費？小心會引來稅務(wù)風(fēng)險！

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：張美好 2020/05/05 17:52:19　　字體：大小

差旅費是會計小伙伴們在日常工作中經(jīng)常會遇到的問題，同時差旅費用稅前扣除也是一個充滿稅收風(fēng)險和爭議的話題。今天我們就來聊一聊差旅費用稅前扣除的兩大風(fēng)險，一定要注意起來！

出差時的所有費用都計入差旅費？小心給自己惹麻煩！

好多會計片面的認為：只要是車票、住宿費發(fā)票、油票、通行費等，財務(wù)上一律計入“管理費用-差旅費”，其實這是一個嚴重的誤區(qū)，這樣做賬有可能給企業(yè)帶來巨大的稅務(wù)風(fēng)險。

差旅費稅前扣除兩大風(fēng)險

一、核算時故意或因疏忽擴大了差旅費用核算范圍，將業(yè)務(wù)招待費、福利費作為差旅費用核算。

主要包括以下三種情形：

1、差旅過程中差旅人員發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費用；

2、所報銷的差旅業(yè)務(wù)本身是業(yè)務(wù)招待性質(zhì)的旅游行為；

3、所報銷的差旅業(yè)務(wù)全部或一部分屬于集體福利性質(zhì)的支出。

注意并不是出差產(chǎn)生的所有費用都計入差旅費！

二、差旅支出多為有關(guān)人員墊付，企業(yè)以費用報銷的方式取得發(fā)票，導(dǎo)致發(fā)票使用容易出現(xiàn)違規(guī)情況。

主要包括以下三種情形：

1、差旅人員找發(fā)票虛列支出，其中可能包括偽造或變造的發(fā)票、虛開的發(fā)票等違規(guī)情形；

2、發(fā)票報銷品名不實，例如將餐費、禮品費用開成會議費或住宿費；

3、超標(biāo)費用多報少支，如差旅人員發(fā)生費用超出企業(yè)報銷標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)只按報銷標(biāo)準(zhǔn)支付費用但全額在稅前扣除。

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