增值稅一般納稅人

享受疫情期間免征增值稅政策

如何填寫增值稅納稅申報(bào)表呢

具體來(lái)說(shuō)

涉及到這三張表格

?《增值稅納稅申報(bào)表》（一般納稅人適用）

?《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售額情況明細(xì)）

?《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》

具體操作，往下看！

一、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售額情況明細(xì)）

打開申報(bào)表中的《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售額情況明細(xì)），根據(jù)業(yè)務(wù)的不同填報(bào)“四、免稅”對(duì)應(yīng)欄次。

?如為將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物，通過(guò)公益性社會(huì)組織和縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)，或者直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無(wú)償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈(zèng)稅收政策的公告》（2020年第9號(hào)）中的第三條規(guī)定免征增值稅，應(yīng)將銷售額填入第18欄次“四、免稅”“貨物及加工修理修配勞務(wù)”。

【特別提醒】

免稅收入應(yīng)開具稅率或征收率欄次填寫“免稅”字樣增值稅普通發(fā)票。通過(guò)增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票，在申報(bào)的時(shí)候系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出相關(guān)數(shù)據(jù)，企業(yè)只要核對(duì)系統(tǒng)自動(dòng)帶出的數(shù)據(jù)是否與實(shí)際情況相符即可。

?如為運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入或提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，或?yàn)榫用裉峁┍匦枭钗镔Y快遞收派服務(wù)取得的收入，根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（2020年第8號(hào)）中的第三條、第五條規(guī)定免征增值稅，應(yīng)將取得的免稅收入填入第19欄次 “四、免稅”“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”。

二、《增值稅納稅申報(bào)表》（一般納稅人適用）

打開《增值稅納稅申報(bào)表》（一般納稅人適用）可以看到主表的第8欄次“免稅銷售額”會(huì)顯示《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售額情況明細(xì)）中的免稅合計(jì)數(shù)字。

【特別提醒】

（1）免稅銷售額下有免稅貨物和免稅勞務(wù)的明細(xì)欄次，但沒有免稅服務(wù)明細(xì)。納稅人需要將免稅貨物和免稅勞務(wù)的明細(xì)填寫在主表的第9欄次和第10欄次。

（2）主表的第10欄次“免稅勞務(wù)銷售額”指加工修理修配取得的免稅銷售額，不含服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)取得的免稅銷售額。提供服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)享受免征增值稅政策的直接匯總在第8欄“（四）免稅銷售額“即可。

三、《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》

打開《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》，點(diǎn)擊第8欄次的下拉選擇免稅性質(zhì)代碼及名稱。

?若為運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入或提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，或?yàn)榫用裉峁┍匦枭钗镔Y快遞收派服務(wù)取得的收入，享受免稅優(yōu)惠政策的，選擇免稅性質(zhì)代碼及名稱為：

?若為將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物，通過(guò)公益性社會(huì)組織和縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)，或者直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無(wú)償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情，享受免稅優(yōu)惠政策的，選擇免稅性質(zhì)代碼及名稱為：

選擇好正確的免稅性質(zhì)代碼及名稱，并填入相關(guān)的免稅收入數(shù)據(jù)，注意其中“免稅銷售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額“和”免稅額“欄次不用填寫。

【特別提醒】

享受多項(xiàng)免稅政策應(yīng)該增加行次分別選擇對(duì)應(yīng)的代碼及名稱。

現(xiàn)在已經(jīng)將免稅收入的相關(guān)數(shù)據(jù)填報(bào)完畢，待其他申報(bào)數(shù)據(jù)一并填報(bào)完畢后，就可以點(diǎn)擊申報(bào)了。

疫情給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了前所未有的災(zāi)難，政府為了幫助企業(yè)渡過(guò)難關(guān)，給予了企業(yè)很多的稅收優(yōu)惠政策。納稅人如何掌握疫后恢復(fù)期企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，并實(shí)際運(yùn)用到企業(yè)中呢？去學(xué)習(xí)>