小規(guī)模納稅人增值稅怎么做會(huì)計(jì)分錄？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：張美好 2020/07/21 11:34:12　　字體：大小

經(jīng)常有小伙伴問(wèn)到小規(guī)模納稅人增值稅怎么做會(huì)計(jì)分錄？小規(guī)模納稅人增值稅的稅率是多少？今天我們一起去了解一些關(guān)于小規(guī)模納稅人的那點(diǎn)事吧！

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一、小規(guī)模納稅人

①年不含稅收入≦500萬(wàn)；

②適用稅率/征收率為3%；

③稅額=含稅收入/（1＋3%）×3%；

④發(fā)票領(lǐng)用：現(xiàn)在小規(guī)?？梢宰蚤_(kāi)專(zhuān)票，可以領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)票。

⑤采購(gòu)入賬：采購(gòu)支付的貨款，如對(duì)方開(kāi)專(zhuān)票，也可以使用，也是全額進(jìn)成本，但不是只能取得普票。

二、計(jì)算公式

不含稅銷(xiāo)售額＝含稅銷(xiāo)售額 ÷（1 ＋征收率）應(yīng)納稅額＝不含稅銷(xiāo)售額 × 征收率

三、賬務(wù)處理

購(gòu)進(jìn)貨物、應(yīng)稅服務(wù)或應(yīng)稅行為

借：原材料等（包含增值稅稅額的全部?jī)r(jià)款）

貸：銀行存款

銷(xiāo)售貨物、應(yīng)稅服務(wù)或應(yīng)稅行為

①確認(rèn)收入

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

②結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

③交納增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

想要掌握一般納稅人和小規(guī)模納稅人有關(guān)增值稅的會(huì)計(jì)科目設(shè)置及相關(guān)會(huì)計(jì)處理，準(zhǔn)確進(jìn)行增值稅的會(huì)計(jì)核算嗎？快加入王老師的課堂一起玩轉(zhuǎn)增值稅吧！報(bào)名學(xué)習(xí)>>

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