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經(jīng)常有小伙伴問到小規(guī)模納稅人增值稅怎么做會計分錄?小規(guī)模納稅人增值稅的稅率是多少?今天我們一起去了解一些關(guān)于小規(guī)模納稅人的那點(diǎn)事吧!
一、小規(guī)模納稅人
①年不含稅收入≦500萬;
②適用稅率/征收率為3%;
③稅額=含稅收入/(1+3%)×3%;
④發(fā)票領(lǐng)用:現(xiàn)在小規(guī)??梢宰蚤_專票,可以領(lǐng)購專票。
⑤采購入賬:采購支付的貨款,如對方開專票,也可以使用,也是全額進(jìn)成本,但不是只能取得普票。
二、計算公式
不含稅銷售額=含稅銷售額 ÷(1 +征收率) 應(yīng)納稅額=不含稅銷售額 × 征收率
三、賬務(wù)處理
購進(jìn)貨物、應(yīng)稅服務(wù)或應(yīng)稅行為
借:原材料等(包含增值稅稅額的全部價款)
貸:銀行存款
銷售貨物、應(yīng)稅服務(wù)或應(yīng)稅行為
①確認(rèn)收入
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
②結(jié)轉(zhuǎn)成本
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品
③交納增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
想要掌握一般納稅人和小規(guī)模納稅人有關(guān)增值稅的會計科目設(shè)置及相關(guān)會計處理,準(zhǔn)確進(jìn)行增值稅的會計核算嗎?快加入王老師的課堂一起玩轉(zhuǎn)增值稅吧!報名學(xué)習(xí)>>
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