2020年增值稅小規(guī)模納稅人該如何申報(bào)？看這里

來源: 武隆稅務(wù) 編輯：張美好 2020/08/12 13:38:47　　字體：大小

你知道

2020年增值稅小規(guī)模納稅人

申報(bào)征收率常見的有哪些嗎？

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常見的有：

5%（一般情況是指銷售或租賃不動(dòng)產(chǎn)）

3%（2020年3月以前大部分小規(guī)模納稅人適用，但是由于今年疫情原因有所調(diào)整！如果小規(guī)模納稅人放棄減免，也可以開具3%的專票）

1%（自2020年3月1日至2020年12月31日（除湖北省外），增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率征收增值稅的銷售額，減按1%征收率征收增值稅）

它們的稅款計(jì)算公示為：

5%：應(yīng)納稅額=含稅銷售額/（1+5%）×5%；

3%：應(yīng)納稅額=含稅銷售額/（1+3%）×3%；

1%：不含稅銷售額=含稅銷售額/（1+1%）×1%；

案例1

某商貿(mào)企業(yè)2020年1季度共計(jì)取得含稅銷售額1200000元，其中：1－2月份800000元，3月份400000元，怎么計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額？

該納稅人的應(yīng)納稅額計(jì)算得分兩步：

第一步：800000/(1+3%)×3%=23300.97元

第二步：400000/(1+1%)×1%=3960.40元

當(dāng)季應(yīng)納稅額=23300.97元+3960.40元=27261.37元。

2020年增值稅小規(guī)模納稅人該如何申報(bào)？

案例2

案例二：某個(gè)體工商業(yè)戶小規(guī)模納稅人2020年第二季度共取得收入777500元（含稅），其中銷售了252500元電子設(shè)備，出售了一套房屋525000元。

該納稅人的應(yīng)納稅額計(jì)算得分兩步：

第一步：252500/(1+1%)×1%=2500元，因不含稅銷售額25萬元小于30萬元，故免稅。

第二步：525000/(1+5%)×5%=25000萬

當(dāng)季應(yīng)納稅額=0+25000=25000元。

2020年增值稅小規(guī)模納稅人該如何申報(bào)？

那么該如何申報(bào)呢？

傳統(tǒng)的申報(bào)

（1）免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》免稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次；

（2）減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次，對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次；

（3）5%征收率的填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第4欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）。

創(chuàng)新的申報(bào)

重慶稅務(wù)為減輕納稅人負(fù)擔(dān)，開發(fā)了“點(diǎn)即報(bào)”申報(bào)輔助軟件，進(jìn)入電子稅務(wù)局即可看見征收率自動(dòng)分，如下圖：

2020年增值稅小規(guī)模納稅人該如何申報(bào)？

只要您發(fā)票未開錯(cuò)，數(shù)據(jù)全部帶出！您只需要對照發(fā)票進(jìn)行核查，即可快速完成申報(bào)！其他地區(qū)的小伙伴，可以登錄電子稅務(wù)局，看看你所在的地區(qū)有沒有這項(xiàng)功能。

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