企業(yè)所得稅實(shí)行按月提取，季度預(yù)繳、全年清算匯繳的辦法。下面文章為大家總結(jié)了企業(yè)所得稅2021年首個(gè)征期申報(bào)提示，趕快來學(xué)習(xí)吧！

提示1：企業(yè)所得稅延緩繳納政策提示

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2020年第10號，2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企業(yè)在2020年剩余申報(bào)期按規(guī)定辦理預(yù)繳申報(bào)后，可以暫緩繳納當(dāng)期的企業(yè)所得稅，延遲至2021年首個(gè)申報(bào)期內(nèi)一并繳納。在預(yù)繳申報(bào)時(shí)，小型微利企業(yè)通過填寫預(yù)繳納稅申報(bào)表相關(guān)行次，即可享受小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策。

本公告所稱小型微利企業(yè)是指符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（2019年第2號）規(guī)定條件的企業(yè)。

《公告》自2020年5月1日起施行。5月1日至本公告發(fā)布前，納稅人已經(jīng)繳納符合本公告規(guī)定緩繳稅款的，可申請退還，一并至2021年首個(gè)申報(bào)期內(nèi)繳納。

時(shí)間要求：小型微利企業(yè)在2020年剩余申報(bào)期完成預(yù)繳申報(bào)后，可暫不繳納當(dāng)期的企業(yè)所得稅款，延遲至2021年首個(gè)申報(bào)期內(nèi)一并繳納。

填報(bào)案例：查賬征收企業(yè)A（符合小型微利企業(yè)條件），2020年1季度、2季度、3季度、4季度實(shí)現(xiàn)的累計(jì)利潤總額分別為10萬元、20萬元、30萬元、40萬元，如果該企業(yè)選擇享受小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策，2020年各季度預(yù)繳申報(bào)表應(yīng)如何填報(bào)？ 

2020年1季度預(yù)繳

2020年2季度預(yù)繳

2020年3季度預(yù)繳

2020年4季度預(yù)繳

提示2：企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)階段性體檢報(bào)告服務(wù)提醒

為全面落實(shí)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，幫助納稅人防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)一步創(chuàng)新納稅服務(wù)方式，將企業(yè)所得稅申報(bào)階段性體檢報(bào)告服務(wù)擴(kuò)展到預(yù)繳環(huán)節(jié)，通過“非接觸”方式幫助納稅人掃描涉稅風(fēng)險(xiǎn)，提高稅收遵從度。

一、體檢服務(wù)知多少

納稅人在進(jìn)行企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人正式申報(bào)納稅前，依據(jù)現(xiàn)行稅收法律法規(guī)及相關(guān)管理規(guī)定，利用稅務(wù)登記信息、納稅申報(bào)信息、財(cái)務(wù)會計(jì)信息、第三方涉稅信息等內(nèi)在規(guī)律和聯(lián)系，依托現(xiàn)代技術(shù)手段，就納稅人稅收優(yōu)惠的享受金額、稅款計(jì)算的邏輯性、申報(bào)數(shù)據(jù)的合理性、稅收與財(cái)務(wù)指標(biāo)關(guān)聯(lián)性等，提供預(yù)繳申報(bào)階段性體檢報(bào)告服務(wù)，幫助納稅人防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。

二、服務(wù)對象全覆蓋

企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)階段性體檢報(bào)告服務(wù)對象為網(wǎng)上申報(bào)的居民企業(yè)納稅人，包括查賬征收企業(yè)和核定征收企業(yè)。

三、提示流程無變化

為提升企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)階段性體檢報(bào)告服務(wù)功能的使用體驗(yàn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)秉承操作簡便、掃描精準(zhǔn)的原則設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)掃描流程，風(fēng)險(xiǎn)掃描“一觸即發(fā)”。風(fēng)險(xiǎn)掃描前，納稅人需要提前一天將本企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表信息通過互聯(lián)網(wǎng)報(bào)送至稅務(wù)機(jī)關(guān)。納稅人在互聯(lián)網(wǎng)上填報(bào)完成企業(yè)所得季度預(yù)繳申報(bào)表后，選擇“政策風(fēng)險(xiǎn)體檢”，系統(tǒng)即對納稅人提交的申報(bào)表數(shù)據(jù)和信息進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)掃描，并將預(yù)繳申報(bào)階段性體檢報(bào)告推送給納稅人。

四、提示結(jié)果供參考

企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)階段性體檢報(bào)告服務(wù)功能是稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人提供的一項(xiàng)納稅服務(wù)，不改變納稅人依法自行計(jì)算申報(bào)繳納稅額、享受法定權(quán)益、承擔(dān)法律責(zé)任的權(quán)利和義務(wù)。納稅人可以根據(jù)自身經(jīng)營情況，自愿選擇預(yù)繳申報(bào)階段性體檢報(bào)告服務(wù)，自行決定風(fēng)險(xiǎn)修正。針對系統(tǒng)推送的體檢報(bào)告提示信息，由納稅人自愿選擇是否修正，可以進(jìn)行申報(bào)數(shù)據(jù)調(diào)整，也可以直接進(jìn)入納稅申報(bào)程序;納稅人完成體檢報(bào)告提示信息修正后，可以再次選擇“政策風(fēng)險(xiǎn)體檢”進(jìn)行掃描確認(rèn)，也可以直接進(jìn)入納稅申報(bào)程序。

企業(yè)所得稅預(yù)繳會有哪些常見的問題？第四季度預(yù)繳有哪些特殊地方？歡迎收看《第四季度企業(yè)所得稅申報(bào)實(shí)務(wù)》直播課程，點(diǎn)擊查看>>