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企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表修訂的《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》有啥新變化？

來源: 國家稅務(wù)總局 編輯：張美好 2021/01/14 13:45:24　　字體：大 小

【問題】

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表修訂了，《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）有哪些新變化？

【答案】

為減輕金融企業(yè)填報(bào)負(fù)擔(dān)，結(jié)合原《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105120）修訂情況，《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）在第39行“特殊行業(yè)準(zhǔn)備金”項(xiàng)目中新增保險(xiǎn)公司、證券行業(yè)、期貨行業(yè)、中小企業(yè)融資（信用）擔(dān)保機(jī)構(gòu)相關(guān)行次，用于填報(bào)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整情況。

溫馨提示：第 39 行“ （三） 特殊行業(yè)準(zhǔn)備金” ：填報(bào)特殊行業(yè)準(zhǔn)備金調(diào)整項(xiàng)目第 39.1 行 至第 39.7 行（不包含第 39.3 行）的合計(jì)金額。

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