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留底抵欠稅滯納金,會計要如何處理?

來源: 正保會計網校 編輯:sylll 2021/01/14 10:47:45  字體:

【問題】

留底抵欠稅滯納金,會計要如何處理?

【回答】

(一)增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額

       按期末留抵稅額紅字借記"應交稅金--應交增值稅(進項稅額)"科目,貸記"應交稅金--未交增值稅"科目.

(二)若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額

       按增值稅欠稅稅額紅字借記"應交稅金--應交增值稅(進項稅額)"科目,貸記"應交稅金--未交增值稅"科目.

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