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小規(guī)模納稅人按季申報如何填寫增值稅納稅申報表？

來源: 海南省稅務(wù)局 編輯：張美好 2021/02/23 17:44:08　　字體：大 小

【問題】

按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超30萬，享受小微企業(yè)免稅優(yōu)惠政策，如何填寫增值稅納稅申報表？

【答案】

在進(jìn)行增值稅納稅申報時，將本期銷售額（不含稅）填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”，本期免稅額填寫在第18欄“小微企業(yè)免稅額”。如果沒有其他免稅項目，無需填報《增值稅減免稅申報明細(xì)表》。

例子：企業(yè)小規(guī)模納稅人季度不含稅銷售額25萬，經(jīng)營業(yè)務(wù)適用3%征收率，享受優(yōu)惠時，將25萬元填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”，對應(yīng)免稅額0.75萬元（25×3%=0.75），填寫在第18欄“小微企業(yè)免稅額”。

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