科目余額表21項(xiàng)自查事項(xiàng)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：吱嗷 2023/05/24 10:20:52　　字體：大小

很多會(huì)計(jì)關(guān)賬流程不熟悉，關(guān)賬業(yè)務(wù)不明了，科目要求不清楚等問題，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)。今天匯總了21項(xiàng)期末關(guān)賬科目余額表“自查寶典”，一起來看看吧~

1.庫存現(xiàn)金和銀行存款余額不能出現(xiàn)在貸方，銀行存款科目余額需要與銀行對賬單余額保持一致。

2.原材料與庫存商品的數(shù)量、金額需要同時(shí)存在或同時(shí)不存在。

3.除非存在發(fā)票，否則應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款不能同時(shí)存在相同名稱的公司。

4.應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款為同一家公司名稱的，不能同時(shí)出現(xiàn)余額。

5.應(yīng)付職職工薪酬余額等于最后一個(gè)月份計(jì)提的余額，余額應(yīng)在貨方。

6.一般納稅人：進(jìn)項(xiàng)稅額+轉(zhuǎn)出未交增值稅=銷項(xiàng)稅額。

7.企業(yè)所得稅、附加稅、個(gè)稅、印花稅余額=最后一個(gè)月份計(jì)提的金額。

8.關(guān)注固定資產(chǎn)當(dāng)期是否需要計(jì)提折舊日。

9.制造費(fèi)用不可以有余額，如果有余額應(yīng)該轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本—制造費(fèi)用。

10.主營業(yè)務(wù)收入=增值稅申報(bào)表上報(bào)收入。

11.期間費(fèi)用不能出現(xiàn)在貸方，如有收到期間費(fèi)用可做在借方負(fù)數(shù)。

12.如果有收入需要結(jié)轉(zhuǎn)成本。

13.利潤總額=企業(yè)所得稅利潤總額。

14.管理費(fèi)用—福利費(fèi)借方數(shù)與應(yīng)付職工薪酬一職工福利費(fèi)用貨方數(shù)一致。

15.應(yīng)交稅金與申報(bào)系統(tǒng)金額一致。

16.增值稅科目明細(xì)與開票系統(tǒng)、認(rèn)證系統(tǒng)數(shù)據(jù)是一致。

17.應(yīng)交稅費(fèi)是重點(diǎn)，科目展開看仔細(xì)：

1）檢查應(yīng)交稅費(fèi)二級(jí)科目：應(yīng)交增值稅不得有貨方余額（留抵退稅原因造成貨方余額除外），附加稅無借方余額，預(yù)交增值稅無余額，待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅不能有貸方余額，查看簡易計(jì)稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅是否轉(zhuǎn)出；

2）檢查增值稅月末處理是否正確（應(yīng)交增值稅貨方余額結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅，預(yù)交增值稅轉(zhuǎn)未交增值稅）

18.銀行有交社保、公積金，工資中是否列出明細(xì)申報(bào)。

19.存貨類不能出現(xiàn)負(fù)數(shù)。

20.有利潤是否計(jì)提所得稅。

21.成本收入配比是否超出正常指標(biāo)(利潤率是否在正常范圍內(nèi)）。

“以前年度損益調(diào)整”導(dǎo)致報(bào)表不平，怎么辦？

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