新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
公司注銷，固定資產(chǎn)提前報(bào)廢損失，能否在所得稅前扣除？
【問題】
公司注銷，固定資產(chǎn)提前報(bào)廢損失，能否在所得稅前扣除？
【回答】
可以的，但是需要留存相關(guān)證據(jù)。
參考國家稅務(wù)總局2011年25號(hào)公告規(guī)定：
固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損損失，為其賬面凈值扣除殘值和責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：
（一）固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)資料；
（二）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷資料；
（三）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定材料；
（四）涉及責(zé)任賠償?shù)?，?yīng)當(dāng)有賠償情況的說明；
（五）損失金額較大的或自然災(zāi)害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等。
注意：
固定資產(chǎn)提前報(bào)廢，已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不需要轉(zhuǎn)出，因?yàn)椴粚儆诜钦p失。
依照財(cái)稅（2016）36號(hào)附件一規(guī)定，購進(jìn)的貨物、不動(dòng)產(chǎn)等發(fā)生非正常損失，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，已經(jīng)抵扣的需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
非正常損失，是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形。
更多推薦：
實(shí)務(wù)會(huì)員 會(huì)計(jì)培訓(xùn) 財(cái)稅政策 專業(yè)問答
相關(guān)資訊
實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報(bào)稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)