數(shù)電票申報方式大改！速看最新最全的開票方及受票方操作實務！

來源: 中國會計視野編輯：吱嗷 2023/11/02 17:25:22　　字體：大小

數(shù)電票開票試點又增加，全國已經(jīng)有28個省市可以開具數(shù)電發(fā)票了。

數(shù)電票申報方式大改！

此次新增加試點省份下發(fā)的文件與之前相比，最大的變化點是增加了兩類新發(fā)票：「電子發(fā)票（航空運輸電子客票行程單）」和「電子發(fā)票（鐵路電子客票）」，新樣式將于10月1日啟用。

數(shù)電票新樣式，數(shù)電票如何開具、紅沖、接收、入賬，具體可以查看財下面，小編給大家整理了數(shù)電票更多的最新最全的操作實務，抓緊收藏！

注意！數(shù)電發(fā)票上線，

增值稅申報變了

數(shù)電票的票面樣式與之前取得的增值稅電子專用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票完全不同了。帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的數(shù)電票，其法律效力、基本用途與現(xiàn)有增值稅專用發(fā)票相同。

數(shù)電發(fā)票上線后，增值稅抵扣申報又有新變化了，主要分享包括增值稅納稅申報表附表1和附表2，銷項和進項部分的填寫變化。

一、增值稅附表1

數(shù)電票申報方式大改！

1.如果你開具了數(shù)電票（增值稅專用發(fā)票），那么申報時候你需要填寫到附表1開具增值稅專用發(fā)票相關欄次；

2.如果你開具了數(shù)電票（普通發(fā)票），那么你申報時候填寫到開具其他發(fā)票的相關欄次去。

數(shù)電票申報方式大改！

比如，公司2023年2月開具的發(fā)票匯總如上，有稅控系統(tǒng)開的增值稅發(fā)票，也有電子發(fā)票服務平臺開的數(shù)電票。

其實申報填寫很簡單，就是數(shù)電票的專票填到專票欄次，普通發(fā)票填寫到其他發(fā)票欄次就行了。

比如，6%稅率的部分沒有開全電專票，所有申報表只有稅控專票的數(shù)據(jù)。普通發(fā)票開了數(shù)電票，那么全電普通發(fā)票就和稅控開的普通發(fā)票合并都填寫到其他開票欄次。

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包括13%的、5%簡易計稅的都是同樣的道理。

所以，開了數(shù)電票，申報表的歸屬其實就是這樣的：

小規(guī)模納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”或“普通發(fā)票”字樣的數(shù)電票、紙質專票、紙質普票，其金額及稅額應填入《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”或“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”相關欄次。其中，適用增值稅免稅政策的，按規(guī)定填入“免稅銷售額”相關欄次。

二、增值稅附表2

增值稅申報表附表2第1欄，是匯總數(shù)，等于2+3欄次。雖然欄次名稱是認證相符的增值稅專用發(fā)票，其實這個里面要填寫的包括值稅專用發(fā)票(含增值稅電子專用發(fā)票)、機動車發(fā)票、通行費電子發(fā)票，以及現(xiàn)在新增的數(shù)電票（增值稅專用發(fā)票）、增值稅紙質專用發(fā)票。

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