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（五）正保會計網(wǎng)校2007年注會《稅法》科目涉及考點總結(jié)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯： 2007/09/24 11:39:25　字體：大 小
一、單項選擇題
題號
涉及知識點
輔導(dǎo)資料及串講中涉及的內(nèi)容　
1　
 進項稅額抵扣　 （1）在《夢想成真·應(yīng)試指南》單選4以及多選3中涉及相關(guān)知識點。
（2）葉老師語音交流在16：12-16：18處，特別指出了不得從銷項稅中抵扣的情形?！?/TD>
2　
 煙葉進項稅額抵扣　 （1）與《夢想成真·應(yīng)試指南》第38頁第17題基本相同。
（2）葉老師在語音交流中的19：06-20：10處，仔細講解煙葉需要注意的進項稅問題和掌握的深度?！?/TD>
3　
 小轎車消費稅減征政策　 （1）考試中心模擬試題（二）綜合題第2題涉及了該減征的規(guī)定。
（2）葉老師在語音交流中的35：06-36：10處， 仔細提示要注意汽車、煙、酒的考點?！?/TD>
4　
 營業(yè)稅征收范圍　 該題目涉及的四個知識點在《夢想成真·應(yīng)試指南》第四章同步訓(xùn)練習題單選題第4題、第5題以及多選題第15題中涉及?！?/TD>
5　
 營業(yè)稅納稅地點　 模擬試題（四）多選第6題以及模擬試題（五）多選第6題均考核了該知識點?！?/TD>
6　
 關(guān)稅稅率確定　 （1）該題目與考試中心模擬試題（二）多選題第5題基本相似。
（2）葉老師在語音交流中的61分處，強調(diào)了關(guān)稅的稅率　
7　
 關(guān)稅完稅價格確定　 （1）該題目與考試中心模擬試題（三）多選題第7題基本相似。
（2）葉老師在語音交流中的62分處，強調(diào)了關(guān)稅的完稅價格?！?/TD>
8　
 資源稅稅額計算　 葉老師在語音交流中強調(diào)了資源稅的減征政策?！?/TD>
9　
 土地增值稅清算　
（1）考試中心模擬試題（四）以及《夢想成真·應(yīng)試指南》第八章同步訓(xùn)練習題中多次涉及該知識點。
（2）葉老師在語音交流中，強調(diào)了土地增值稅非常重要，要求重點掌握房產(chǎn)公司的土地增值稅的計算?！?/DIV>
10　
 城鎮(zhèn)土地使用稅稅額計算　 （1）《夢想成真·應(yīng)試指南》第171頁第9題、習題班的練習中心多選第6題分別考核了“農(nóng)產(chǎn)品免征土地使用稅”知識點；《夢想成真·應(yīng)試指南》172頁的11題、習題班的典型例題單選2、4均考核了“企業(yè)綠化占地”知識點。
（2）葉老師在語音交流中，強調(diào)了企業(yè)內(nèi)部道路及綠化占地的城鎮(zhèn)土地使用稅問題?！?/TD>
11　
 房產(chǎn)稅稅額計算
房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間　		 （1）基礎(chǔ)班第10章講義中的11100107、習題班第10章講義中的21100113題目均涉及了該題目的知識點。
（2）葉老師在語音交流中，強調(diào)了企業(yè)房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間問題?！?/TD>
12　
 車船稅稅額計算　 （1）普遍基礎(chǔ)班第10章講義中的11110102、11110104題目均涉及了該題目的知識點。
（2）葉老師在語音交流中，強調(diào)了車船稅的計算依據(jù)問題。　
13　
 印花稅稅額計算　 考試中心的模擬題四的單選11題目，和本題相似，一個是合同作廢，一個是合同解除?！?/TD>
14　
 契稅優(yōu)惠政策　 考試中心的模擬題一的單選14題，和這個題目類似，一個是問不免稅的，一個是問免稅的?！?/TD>
15　
 股權(quán)投資業(yè)務(wù)稅務(wù)處理　 （1）本題目考核的知識點在《夢想成真·應(yīng)試指南》251頁第20題有涉及。
（2）第十四章講義中的11140407題目和本題的知識點相同。
（3）葉老師在語音交流中， 對股權(quán)投資和轉(zhuǎn)讓進行了講解和強調(diào)?！?/TD>
16　
 生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的判斷　 《夢想成真·應(yīng)試指南》290頁有類似的題目?！?/TD>
17　
 內(nèi)部退養(yǎng)個人所得稅計算　 （1）與考試中心模擬試題（四）單選題第18題僅僅是數(shù)字不同。
（2）葉老師在語音交流中，對一次性補償收入也是要求關(guān)注的?！?/TD>
18　
 涉及捐贈事項個人所得稅計算　 （1）本題目與《夢想成真·應(yīng)試指南》綜合題中稿酬所得部分內(nèi)容只是數(shù)字不同。
（2）習題班第16章講義21160114題目和本題基本一致。
（3）葉老師在語音交流中，對個稅的捐贈是反復(fù)提示注意?！?/TD>
19　
 稅收征管法法律責任　 葉老師在語音交流中，對扣繳義務(wù)人的責任變化進行了簡要講解?！?/TD>
20　
 稅務(wù)行政賠償范圍　 基礎(chǔ)班第18章講義11180107題目和設(shè)問基本一致，選項設(shè)計幾乎相同?！?/TD>
二、多項選擇題
題號
涉及知識點
輔導(dǎo)資料及串講中涉及的內(nèi)容　
1　
 稅控收款機進項稅額抵扣　 普通習題班的第2章講義的21020208將稅控收款機知識點進行設(shè)計考核
葉老師在語音交流中的54：23-54：53處，仔細講解稅控收款機考點?！?/TD>
2　
 酒類企業(yè)關(guān)聯(lián)企業(yè)間定價調(diào)整　 葉老師在語音交流中的35：06-36：10處，仔細提示要注意汽車、煙、酒的考點 ?！?/TD>
3　
 應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量規(guī)定　 　　
4　
 營業(yè)稅計稅依據(jù)　 （1）普通習題班第二章講義的21040217本題考核的知識點相似
（2）葉老師在語音交流中的51：10-51：35處，仔細講解了建筑工程的材料、清包工形式的營業(yè)額問題 。　
5　
 城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)　 （1）本題目的知識點在《夢想成真·應(yīng)試指南》第五章單選題第6題中提及。
（2）考試中心的模擬試題（一）的第6題、基礎(chǔ)班第五章講義的11050103題目、習題班第五章講義的21050106題目和本題考核的知識點相同；　
6　
 關(guān)稅減免稅政策　 （1）普通基礎(chǔ)班第六章講義的11060205題目和本題考核的知識點相同。
（2）葉老師在語音交流中，強調(diào)了關(guān)稅的減免政策。　
7　
 土地增值稅優(yōu)惠政策　 普通習題班第八章講義的21080106題目和本題考核的知識點相同?！?/TD>
8　
 房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間　 （1）本題目的知識點在《夢想成真·應(yīng)試指南》第10章多選題第14題中提及。
（2）習題班第十章講義的21100109題目和本題考核的知識點相同?！?/TD>
9　
 車船稅優(yōu)惠政策　 （1）本題目的知識點在《夢想成真·應(yīng)試指南》第11章多選題中提及。
（2）習題班第11章講義的21110108題目和本題考核的知識點相同?！?/TD>
10　
 “產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”印花稅稅目包括內(nèi)容　 習題班第十二章講義的21120106題目和本題考核的知識點相同?！?/TD>
11　
 申報表主表第一行包括項目　 （1）習題班第十四章講義的21140106題目和本題考核的知識點相同。
（2）葉老師在語音交流中，對交際費、廣告費用的計算依據(jù)已經(jīng)再次提醒?！?/TD>
12　
 應(yīng)當提取折舊的范圍　 本題目的知識點在《夢想成真·應(yīng)試指南》第14章多選題第22題中提及。　
13　
 稅務(wù)行政訴訟受案范圍　 習題班第十八章講義的21180104題目和本題考核的知識點相同?！?/TD>
14　
 稅收征收管理法有關(guān)概念　 習題班第十七章講義的11170202題目和本題考核的知識點相同?！?/TD>
15　
 法定稅務(wù)登記事項　 習題班第十七章講義的21170103題目和本題考核的知識點相同。　
三、判斷題
題號
涉及的知識點
資料中涉及的內(nèi)容　
1　
 稅務(wù)機關(guān)的地位　 基礎(chǔ)班第一章講義的11010109判斷題目和本題考核的知識點相同。葉老師在語音串講的14：06處特別指出該點（權(quán)利主體）的重要性?！?/TD>
2　
 運費發(fā)票進項稅額的抵扣　 （1）習題班第二章練習中心的17215判斷題目和本題考核的知識點相似。
（2）葉老師在語音交流中的20：15-21：20處，仔細講解運費的計算抵扣需要注意的問題和掌握的深度，并特意強調(diào)該處最易考核判斷題目?！?/TD>
3　
 增值稅出口退稅政策　 （1）習題班第二章講義的21020214題目和本題考核的知識點相似。
（2）葉老師在語音交流中的28：00-31：20處，仔細講解了出口退稅的問題?！?/TD>
4　
 消費稅出口退稅政策　 基礎(chǔ)班練習中心判斷題單選題第15題，與本題目基本相同?！?/TD>
5　
 營業(yè)稅稅目確定　 考試中心模擬題中多次涉及。　
6　
 出口貨物完稅價格的確定　 （1）習題班第六章講義的21060114題目和本題考核的知識點相似。
（2）葉老師在語音交流中的62分處，強調(diào)了關(guān)稅的完稅價格的組成?！?/TD>
7　
 城鎮(zhèn)土地使用稅納稅地點　 習題班第九章講義的21090110題目和本題考核的知識點相似　
8　
 從租計征房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)　 本題目與《夢想成真·應(yīng)試指南》181頁單選題第2題基本相同?！?/TD>
9　
 事業(yè)單位印花稅規(guī)定　 本題目的知識點在《夢想成真·應(yīng)試指南》207頁計算題第1題中提及?！?/TD>
10　
 加工承攬合同印花稅規(guī)定　 （1）本題目的知識點在《夢想成真·應(yīng)試指南》第12章單選題第10題以及多選題第8題中涉及。
（2）習題班第十二章講義的21120111題目和本題考核的知識點相似。
（3）葉老師在語音交流中對加工承攬合同特別提示?！?/TD>
11　
 企業(yè)所得稅計稅收入　 本題目與《夢想成真·應(yīng)試指南》249頁單選題第5題基本相同。　
12　
 外商投資企業(yè)壞賬扣除政策　 本題目與考試中心競賽試題（二）判斷題第13題完全相同。　
13　
 承包經(jīng)營所得稅收政策　 練習中心以及《夢想成真·應(yīng)試指南》練習題中很多主觀題涉及這方面的考點?！?/TD>
14　
 減免稅收制度　 　　
15　
 申請行政復(fù)議方式　 　　
四、計算題
題號
涉及的知識點
資料中涉及的內(nèi)容　
1　

營業(yè)稅稅率判斷；銷售舊貨規(guī)定；營業(yè)稅稅額計算；增值稅稅額計算

 （1）本題目與考試中心模擬試題（五）計算題第6題極為形似，合作經(jīng)營酒店的業(yè)務(wù)在考試中心模擬試題（四）計算題第1題中涉及到。相信做過這兩道題目的考生穩(wěn)拿至少三分。
（2）葉老師在語音交流中的6：53處，開始特別強調(diào)了服務(wù)行業(yè)，在語音交流中的55：35處，又特別強調(diào)了全面掌握服務(wù)行業(yè)。葉老師在語音交流中的17：42-18：12處，開始特別強調(diào)了舊機動車舊貨的征收問題?！?/TD>
2　
 工資和三項經(jīng)費的調(diào)整；
壞賬準備金的調(diào)整；
投資收益的調(diào)整；
納稅調(diào)整后所得的調(diào)整；
企業(yè)所得稅稅額計算?！?/TD> 		（1）壞賬準備的計算是本題目的難點，這一點在《夢想成真·應(yīng)試指南》257頁綜合題第2題有相應(yīng)的練習。
（2）對于投資收益涉及補稅和不補稅的稅額計算問題，在《夢想成真·應(yīng)試指南》398頁第13題中涉及?！?/TD>
3　
 稅控收款機進項稅額的抵扣以及應(yīng)計提的折舊；
個人獨資企業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費用的扣除；
個人獨資企業(yè)個人所得稅的計算?！?/TD> 		本題目在考生中心模擬試題（四）計算題第3題、模擬試題（五）計算題第7題中有類似的題目，比試題難一些，相信做過這兩道題的考生做此題應(yīng)該輕松自如?！?/TD>
4　
 土地增值稅稅額計算　 （1）本題目涉及的考點在考生中心模擬試題（四）計算題第4題、模擬試題（五）計算題第5題中提及。
（2）葉老師在語音交流的6：53-7：17處，強調(diào)了房地產(chǎn)企業(yè)的重要性，并做出果斷預(yù)測。在后面的講解中一再強調(diào)產(chǎn)權(quán)沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不涉及土地增值稅。
五、綜合題
題號
涉及的知識點
資料中涉及的內(nèi)容　
1　
 增值稅出口退稅政策；
進口環(huán)節(jié)繳納的稅金；
增值稅、消費稅、城建稅、教育費附加的計算?！?/TD> 		（1）本題目涉及兩個月業(yè)務(wù)以及出口退稅業(yè)務(wù)的出題策略在《夢想成真·應(yīng)試指南》44頁第1個綜合題以及考試中心模擬試題（二）中涉及，其他業(yè)務(wù)與《夢想成真·全真模擬試卷》30頁計算題第2題基本相似。
（2）關(guān)于轎車的題目似乎很火，2004年試題第2個綜合題中進行了考核，考試中心模擬試題（三）前兩個綜合題以及考試中心模擬試題（四）第一個綜合題都是關(guān)于汽車的題目。相信做過這些題目的，考試時碰到這個題目，不會感覺陌生。　
2　
 增值稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費附加稅額的計算；
投資收益的調(diào)整；
三項期間費用的調(diào)整；
工資、三項經(jīng)費的調(diào)整；
服裝生產(chǎn)企業(yè)廣告費8%比例扣除的規(guī)定；
應(yīng)納所得稅稅額的計算?！?/TD> 		服裝生產(chǎn)企業(yè)的題目在平時的練習中歷來都是重點，基礎(chǔ)班練習中心，考試中心模擬試題（一）計算題第3題、綜合題第2題，考試中心模擬試題（二）綜合題第3題，《夢想成真·應(yīng)試指南》257頁綜合題第1題，《夢想成真·全真模擬試卷》8頁第2個計算題等，都有涉及，相信做過這些題目的，考試時碰到這個題目，不會感覺陌生。　
3　
 生產(chǎn)企業(yè)兩免三減半政策；
國產(chǎn)設(shè)備投資抵免所得稅政策；
再投資退稅；
利息費用扣除；
福利費調(diào)整；
非貨幣資產(chǎn)對外捐贈。　		 本題目涉及的考點在考試中心模擬試題（三）、模擬試題（四）、模擬試題（五）以及《夢想成真·應(yīng)試指南》398頁第3個綜合題等等中都有涉及，其中模擬試題（四）中曾涉及產(chǎn)品銷售稅金及附加中不含營業(yè)稅的知識點，葉老師在講解該題目時曾反復(fù)強調(diào)。相信做過上述題目的考生在此題目上能做到得心應(yīng)手?！?/TD>

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