2005年注冊稅務師考試大綱《稅法一》

　　第一章　稅法基本原理

　　一、稅法概述

　?。ㄒ唬┝私舛惙ǖ母拍?/p>

　?。ǘ┝私舛惙ǖ奶攸c

　?。ㄈ┱莆斩惙ǖ脑瓌t

　?。ㄋ模┦煜ざ惙ǖ男Я?/p>

　?。ㄎ澹┱莆斩惙ǖ慕忉?/p>

　?。┝私舛惙ǖ淖饔?/p>

　?。ㄆ撸┝私舛惙ㄅc其他部門法的關系

　?。ò耍┝私庖婪ㄖ味惖哪繕?/p>

　?。ň牛┦煜ざ悇招姓袨?/p>

　　（十）熟悉稅務行政許可

　　二、稅收法律關系

　　（一）熟悉稅收法律關系的概念和特點

　?。ǘ┱莆斩愂辗申P系的主體

　　（三）了解稅收法律關系的產(chǎn)生、變更、消滅

　　三、稅收程序法概要

　?。ㄒ唬┱莆斩悇盏怯浖捌浠緝?nèi)容

　?。ǘ┦煜べ~簿、憑證管理的基本要求

　　（三）掌握納稅申報的程序和方式

　?。ㄋ模┱莆斩惪钫魇盏姆绞郊胺ǘǔ绦?/p>

　?。ㄎ澹┱莆斩悇者`法行為的法律責任的基本規(guī)定

　　四、稅收實體法要素

　　（一）了解納稅人的基本規(guī)定

　?。ǘ┱莆照n稅對象的規(guī)定

　?。ㄈ┦煜ざ惵实囊?guī)定和計算

　?。ㄋ模┝私鉁p稅免稅的基本規(guī)定

　?。ㄎ澹┝私饧{稅環(huán)節(jié)及納稅期限

　　五、我國稅法體系的基本結構

　?。ㄒ唬┝私馕覈惙w系的建立和發(fā)展

　　（二）熟悉我國現(xiàn)行稅法體系

　　第二章 增值稅

　　一、增值稅概述

　?。ㄒ唬┝私庠鲋刀惖母拍?/p>

　?。ǘ┦煜ぴ鲋刀惖念愋?/p>

　?。ㄈ┝私庠鲋刀惖男再|和計稅方法

　　（四）熟悉增值稅的優(yōu)點

　?。ㄎ澹┝私馕覈鲋刀愔贫鹊慕⒑桶l(fā)展

　　二、增值稅納稅人

　　（一）了解增值稅的基本規(guī)定

　?。ǘ┦煜ひ话慵{稅人與小規(guī)模納稅人的認定和管理

　?。ㄈ┱莆招罗k商貿(mào)企業(yè)一般納稅人的認定管理

　　三、增值稅征稅范圍

　　（一）熟悉我國現(xiàn)行增值稅征收范圍的一般規(guī)定

　?。ǘ┱莆找曂N售貨物行為的征稅規(guī)窄

　?。ㄈ┱莆栈旌箱N售行為和兼營行為的征稅規(guī)定

　　四、稅率

　　（一）了解增值稅稅率確定的基本原則

　?。ǘ┝私庠鲋刀惗惵实幕疽?guī)定

　?。ㄈ┦煜?％和4％征收率的具體適用范圍

　　（四）掌握適用13％低稅率貨物的具體范圍

　　五、銷項稅額與進項稅額

　　（一）掌握增值稅銷項稅額的有關規(guī)定

　?。ǘ┱莆仗厥怃N售方式下的銷售額的確定

　　（三）掌握增值稅進項稅額的有關規(guī)定

　?。ㄋ模┱莆諟视璧挚圻M項稅額與不準予抵扣進項稅額的具體規(guī)定

　　六、增值稅的減稅、免稅

　?。ㄒ唬┱莆彰庹髟鲋刀惖木唧w項目

　?。ǘ┦煜p稅、免稅等優(yōu)惠政策的具體規(guī)定

　　七、應納稅額計算

　?。ㄒ唬┱莆諔{稅額計算的方法

　　（二）熟悉應納稅額計算應用舉例

　　八、出口貨物退（免）稅

　?。ㄒ唬┝私獬隹谪浳锿耍猓┒惖倪m用范圍

　　（二）了解出口貨物退稅率

　?。ㄈ┱莆粘隹谪浳飸嗽鲋刀惖挠嬎?/p>

　?。ㄋ模┦煜ね赓Q(mào)企業(yè)“先征后退”的計算

　　（五）熟悉出口貨物退（免）稅的管理及申報審核

　　九、增值稅專用發(fā)票的使用和管理

　?。ㄒ唬┦煜Ｓ冒l(fā)票領購使用、開具范圍

　?。ǘ┦煜Ｓ冒l(fā)票開具要求、方法及開具時限

　　（三）了解增值稅專用發(fā)票抵扣管理的規(guī)定

　?。ㄋ模┝私舛悇諜C關代開增值稅專用發(fā)票管理的規(guī)定

　　（五）熟悉防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票的管理

　?。┱莆赵鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票管理中若干處理規(guī)定

　　十、申報與繳納

　?。ㄒ唬┱莆占{稅義務發(fā)生時間

　?。ǘ┝私饧{稅期限

　?。ㄈ┝私饧{稅地點

　　十一、特定企業(yè)（或交易行為）增值稅政策

　?。ㄒ唬┱莆粘善酚图佑驼驹鲋刀愐?guī)定

　?。ǘ┝私怆娏Ξa(chǎn)品增值稅規(guī)定

　?。ㄈ┝私庥蜌馓锲髽I(yè)增值稅規(guī)定

　?。ㄋ模┝私恻S金交易與貨物期貨增值稅規(guī)定

　?。ㄎ澹┦煜|北老工業(yè)基地試行消費型增值稅規(guī)定

　　第三章　消費稅

　　一、消費稅概述

　　了解消費稅的概念、特點及立法精神

　　二、納稅義務人

　　了解消費稅納稅義務人的有關規(guī)定

　　三、征稅范圍

　?。ㄒ唬┝私庹鞫惙秶拇_定原則

　?。ǘ┦煜ざ惸?/p>

　　四、稅率

　?。ㄒ唬┝私舛惵市问?/p>

　　（二）熟悉現(xiàn)行稅率

　?。ㄈ┱莆者m用稅率的特殊規(guī)定

　　五、計稅依據(jù)

　　（一）掌握實行從量定額與從價定率計征辦法的計稅依據(jù)

　?。ǘ┝私怃N售數(shù)量的確定

　　（三）掌握銷售額的確定

　?。ㄋ模┱莆沼嫸愐罁?jù)的特殊規(guī)定

　　六、自產(chǎn)自用應稅消費品

　　（一）熟悉自產(chǎn)自用應稅消費晶的有關規(guī)定

　?。ǘ┦煜そM成計稅價格的確定

　　七、委托加工應稅消費品應納稅額的計算

　?。ㄒ唬┦煜の屑庸愊M品的確定

　　（二）了解代收代繳稅款

　?。ㄈ┦煜そM成計稅價格的確定

　　八、進口應稅消費品應納稅額的計算

　?。ㄒ唬┝私膺M口應稅消費品的基本規(guī)定

　?。ǘ┦煜そM成計稅價格的確定

　　九、出口應稅消費品退（免）稅

　?。ㄒ唬┝私獬隹趹愊M晶退（免）稅的基本規(guī)定

　?。ǘ┦煜こ隹趹愊M品退稅的計算

　　十、關于金銀首飾征收消費稅的若干規(guī)定

　?。ㄒ唬┝私饧{稅義務人

　?。ǘ┝私庹魇辗秶?/p>

　?。ㄈ┝私鈶惻c非應稅的劃分

　　（四）掌握稅率及計稅依據(jù)

　?。ㄎ澹┝私馍陥笈c繳納

　　十一、申報與繳納

　?。ㄒ唬┝私饧{稅義務發(fā)生時間

　　（二）了解納稅地點

　?。ㄈ┝私饧{稅環(huán)節(jié)

　?。ㄋ模┝私饧{稅期限

　?。ㄎ澹┦煜罄U稅款的方法

　　第四章 營業(yè)稅

　　一、營業(yè)稅概述

　?。ㄒ唬┝私鉅I業(yè)稅的概念

　?。ǘ┦煜I業(yè)稅的特點

　　（三）了解營業(yè)稅的立法原則

　　二、營業(yè)稅的征稅范圍

　　（一）熟悉“境內(nèi)”的含義

　?。ǘ┱莆諔愋袨榈拇_定

　?。ㄈ┱莆諣I業(yè)稅征稅范圍與增值稅征稅范圍的劃分標準

　?。ㄋ模┱莆詹糠侄惸繝I業(yè)稅征稅的具體規(guī)定

　　三、營業(yè)稅的稅目與稅率

　?。ㄒ唬┦煜がF(xiàn)行營業(yè)稅稅目的具體規(guī)定

　?。ǘ┱莆諣I業(yè)稅稅率的變化情況

　　四、營業(yè)稅納稅人、扣繳義務人

　?。ㄒ唬┦煜I業(yè)稅納稅義務人的基本規(guī)定

　?。ǘ┱莆諣I業(yè)稅納稅義務人的特殊規(guī)定

　　（三）掌握各行業(yè)具體納稅人的規(guī)定

　?。ㄋ模┱莆諣I業(yè)稅的扣繳義務人

　　五、營業(yè)稅的計稅依據(jù)

　?。ㄒ唬┦煜I業(yè)稅計稅依據(jù)的具體內(nèi)容（包括基本規(guī)定和特殊規(guī)定）

　?。ǘ┱莆者\輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務業(yè)、轉讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)計稅依據(jù)的具體規(guī)定

　　六、營業(yè)稅的減稅、免稅

　?。ㄒ唬┦煜I業(yè)稅的起征點

　?。ǘ┱莆彰舛愓叩木唧w界限及適用范圍

　　七、應納稅額的計算

　?。ㄒ唬┦煜I業(yè)稅應納稅額的計算

　?。ǘ┱莆諣I業(yè)稅計算應用實例

　　八、申報與繳納

　?。ㄒ唬┱莆諣I業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定

　?。ǘ┦煜I業(yè)稅納稅地點

　　（三）了解營業(yè)稅納稅期限

　　第五章 城市維護建設稅與教育費附加

　　一、城市維護建設稅

　　（一）了解城市維護建設稅的特點

　?。ǘ┦煜こ鞘芯S護建設稅的基本規(guī)定

　　二、教育費附加

　?。ㄒ唬┝私饨逃M附加的概念、征收范圍及計稅依據(jù)

　?。ǘ┝私饨逃M附加的計征比率與計算

　　（三）熟悉教育費附加的減免規(guī)定

　　第六章　資源稅

　　一、資源稅概述

　?。ㄒ唬┝私赓Y源稅的概念與特點

　　（二）了解資源稅的立法原則

　　二、納稅人與扣繳義務人

　　了解納稅人與扣繳義務人的規(guī)定

　　三、征稅范圍

　　熟悉征稅范圍的具體規(guī)定

　　四、稅目與稅額

　?。ㄒ唬┦煜べY源稅稅目

　?。ǘ┝私赓Y源稅稅額

　　五、應納稅額的計算

　?。ㄒ唬┦煜ひ话阌嫸惙椒?/p>

　?。ǘ┱莆仗厥庖?guī)定

　　六、申報與繳納

　?。ㄒ唬┝私饧{稅義務發(fā)生時間

　?。ǘ┝私饧{稅地點

　?。ㄈ┝私饧{稅期限

　?。ㄋ模┦煜ご鄞U的規(guī)定

　　第七章　車輛購置稅

　　一、車輛購置稅概述

　?。ㄒ唬┝私廛囕v購置稅的概念

　　（二）熟悉車輛購置稅的特點

　?。ㄈ┝私廛囕v購置稅的作用

　　二、納稅義務人

　?。ㄒ唬┦煜ぼ囕v購置稅應稅行為

　　（二）了解車輛購置稅征稅區(qū)域

　?。ㄈ┦煜ぼ囕v購置稅納稅人的具體范圍

　　三、征稅對象和征稅范圍

　　（一）了解征稅對象

　?。ǘ┦煜ふ鞫惙秶?/p>

　　四、稅率與計稅依據(jù)

　　掌握稅率與計稅依據(jù)的具體規(guī)定

　　五、稅收優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┝私舛愂諆?yōu)惠的具體規(guī)定

　　（二）了解車輛購置稅的退稅

　　六、應納稅額的計算

　　熟悉各種應稅行為的具體計算方法

　　七、申報與繳納

　　（一）了解納稅環(huán)節(jié)

　?。ǘ┝私饧{稅地點

　?。ㄈ┝私饧{稅期限

　?。ㄋ模┦煜だU稅管理的規(guī)定

　　（五）熟悉完稅免稅證明

　　第八章 關 稅

　　一、關稅概述

　　（一）了解關稅的起源和發(fā)展

　?。ǘ┝私怅P稅的概念

　?。ㄈ┦煜りP稅的特點

　?。ㄋ模┱莆贞P稅的分類

　　二、納稅人及征稅對象

　?。ㄒ唬┝私饧{稅義務人規(guī)定

　?。ǘ┝私庹鞫悓ο?/p>

　　三、稅率的適用

　?。ㄒ唬┝私怅P稅稅則制度

　?。ǘ┝私膺M口關稅稅率規(guī)定

　?。ㄈ┝私獬隹陉P稅稅率規(guī)定

　　（四）了解進出口關稅的稅率適用

　　四、關稅完稅價格

　　（一）熟悉關稅的完稅價格

　?。ǘ┦煜りP稅免稅價格的價格調整

　　（三）熟悉特殊進口貨物的完稅價格

　?。ㄋ模┝私膺M口貨物相關費用核定的規(guī)定

　?。ㄎ澹┝私獬隹谪浳锏耐甓悆r格

　　五、原產(chǎn)地規(guī)定

　?。ㄒ唬┱莆赵a(chǎn)地規(guī)則

　?。ǘ┝私庠a(chǎn)地證書

　　六、關稅減免

　?。ㄒ唬┝私夥ǘp免稅

　　（二）熟悉特定減免稅

　?。ㄈ┝私馀R時減免稅

　　七、應納稅額的計算

　?。ㄒ唬┦煜膬r稅應納稅額的計算

　　（二）了解從量稅的計算

　?。ㄈ┦煜秃隙悜{稅額的計算

　?。ㄋ模┗瑴识悜{稅額的計算

　　八、關稅征收管理

　?。ㄒ唬┝私怅P稅繳納

　?。ǘ┝私怅P稅的強制執(zhí)行

　?。ㄈ┝私怅P稅退還

　　（四）熟悉關稅補征和追征

　?。ㄎ澹╆P稅納稅爭議