2006年注冊稅務(wù)師考試大綱《稅法一》

　　第一章　稅法基本原理

　　一、稅法概述

　?。ㄒ唬┝私舛惙ǖ母拍?/p>

　?。ǘ┝私舛惙ǖ奶攸c

　?。ㄈ┱莆斩惙ǖ脑瓌t：稅收法律主義、稅收公平主義與稅法適用原則

　　（四）熟悉稅法的效力

　?。ㄎ澹┱莆斩惙ǖ慕忉?、執(zhí)法解釋、司法解釋、字面解釋、擴大解釋與限制解釋

　?。┱莆斩惙ǖ姆诸悾喊炊惙▋?nèi)容所做的分類、按稅法效力所做的分類、按稅法地位所做的分類、按稅收管轄權(quán)所做的分類

　?。ㄆ撸┝私舛惙ǖ淖饔?/p>

　　（八）了解稅法與其他部門法的關(guān)系

　?。ň牛┝私庖婪ㄖ味惖哪繕?/p>

　?。ㄊ┦煜ざ愂請?zhí)法與監(jiān)督

　　二、稅收法律關(guān)系

　?。ㄒ唬┦煜ざ愂辗申P(guān)系的概念和特點

　　（二）掌握稅收法律關(guān)系的主體：稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)與職責(zé)、納稅人的權(quán)利與義務(wù)

　　（三）了解稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅

　　三、稅法要素

　?。ㄒ唬┝私饧{稅人的規(guī)定：納稅人、負稅人、代扣代繳與代收代繳義務(wù)人

　?。ǘ┦煜ふn稅對象的規(guī)定

　?。ㄈ┦煜ざ惵实囊?guī)定：比例稅率、累進稅率與定額稅率

　?。ㄋ模┱莆諟p稅免稅的基本規(guī)定：稅基式減免、稅率式減免與稅額式減免

　　（五）了解納稅環(huán)節(jié)及納稅期限

　　四、我國稅法體系的基本結(jié)構(gòu)

　?。ㄒ唬┝私馕覈惙w系的建立和發(fā)展

　?。ǘ┦煜の覈F(xiàn)行稅法體系

　　第二章　增值稅

　　一、增值稅概述

　?。ㄒ唬┝私庠鲋刀惖母拍?/p>

　?。ǘ┦煜ぴ鲋刀惖念愋?/p>

　　（三）熟悉增值稅的性質(zhì)和計稅方法

　?。ㄋ模┝私庠鲋刀惖膬?yōu)點

　?。ㄎ澹┝私馕覈鲋刀愔贫鹊慕⑴c發(fā)展

　　二、增值稅納稅人

　?。ㄒ唬┦煜ぴ鲋刀惣{稅人的基本規(guī)定

　　（二）一般納稅人與小規(guī)模納稅人的認定和管理

　?。ㄈ┱莆招罗k商貿(mào)企業(yè)一般納稅人的認定管理

　　三、增值稅征稅范圍

　?。ㄒ唬┱莆瘴覈F(xiàn)行增值稅征收范圍的一般規(guī)定

　?。ǘ┱莆找曂N售貨物行為的征稅規(guī)定

　?。ㄈ┱莆栈旌箱N售行為和兼營行為的征稅規(guī)定，混合銷售與兼營行為的區(qū)別

　　四、稅率

　?。ㄒ唬┝私庠鲋刀惗惵蚀_定的基本原則

　　（二）了解增值稅稅率的基本規(guī)定

　?。ㄈ┦煜?%和4%征收率的具體適用范圍

　　（四）掌握適用13%低稅率貨物的具體范圍

　　五、銷項稅額與進項稅額

　?。ㄒ唬┱莆赵鲋刀愪N項稅額有有關(guān)規(guī)定

　　（二）掌握特殊銷售方式下銷售額的確定：主要包括銷售自己使用過的固定資產(chǎn)征免稅的規(guī)定

　?。ㄈ┱莆赵鲋刀愡M項稅額的有關(guān)規(guī)定：主要包括購進免稅農(nóng)產(chǎn)品進項稅額的抵扣；購進廢舊物資進項稅額的抵扣；運輸費用進項稅額的抵扣

　　（四）掌握準予抵扣進項稅額與不準予抵扣進項稅額的具體規(guī)定

　　六、增值稅的減稅、免稅

　?。ㄒ唬┱莆彰庹髟鲋刀惖木唧w項目

　?。ǘ┦煜p稅、免稅等優(yōu)惠政策的具體規(guī)定：主要包括銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料、金融資產(chǎn)管理、高新技術(shù)產(chǎn)品與起征點的稅收優(yōu)惠規(guī)定

　　七、應(yīng)納稅額計算

　　掌握應(yīng)納稅同的計算方法：主要包括納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票進項稅額抵扣的規(guī)定

　　八、出口貨物退（免）稅

　?。ㄒ唬┝私獬隹谪浳锿耍猓┒惖倪m用范圍

　　（二）了解出口貨物退稅率

　?。ㄈ┱莆粘隹谪浳飸?yīng)退增值稅的計算

　　（四）熟悉外貿(mào)企業(yè)“先征后退”的計算

　?。ㄎ澹┦煜こ隹谪浳锿耍猓┒惖墓芾?/p>

　　九、增值稅專用發(fā)票的使用和管理

　?。ㄒ唬┦煜Ｓ冒l(fā)票領(lǐng)購使用、開具范圍

　?。ǘ┦煜Ｓ冒l(fā)票開具要求、方法及開具時限

　　（三）了解增值稅專用發(fā)票抵扣管理的規(guī)定

　?。ㄋ模┝私舛悇?wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理的規(guī)定

　?。ㄎ澹┦煜し纻味惪叵到y(tǒng)增值稅專用發(fā)票的管理

　?。┱莆赵鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票管理中若干處理規(guī)定

　　十、申報與繳納

　　（一）掌握納稅義務(wù)發(fā)生時間

　?。ǘ┝私饧{稅期限

　　（三）了解納稅地點

　　十一、特定企業(yè)（或交易行為）增值稅政策

　?。ㄒ唬┦煜こ善酚图佑驼驹鲋刀愐?guī)定

　?。ǘ┦煜る娏Ξa(chǎn)品增值稅規(guī)定

　?。ㄈ┝私庥蜌馓锲髽I(yè)增值稅規(guī)定

　?。ㄋ模┝私恻S金交易與貨物期貨增值稅規(guī)定

　　（五）了解東北老工業(yè)基地試行消費型增值稅規(guī)定

　　第三章　消費稅

　　一、消費稅概述

　　了解消費稅的概念、特點及立法精神

　　二、納稅義務(wù)人

　　了解消費稅納稅義務(wù)人的規(guī)定

　　三、征稅范圍

　?。ㄒ唬┝私庹鞫惙秶拇_定原則

　?。ǘ┦煜ざ惸?/p>

　　四、稅率

　?。ㄒ唬┝私舛惵市问?/p>

　?。ǘ┦煜がF(xiàn)行稅率

　　（三）掌握適用稅率的特殊規(guī)定：卷煙、白灑適用稅率的特殊規(guī)定

　　五、計稅依據(jù)

　?。ㄒ唬┱莆諏嵭袕牧慷~與從價定率計征辦法的計稅依據(jù)

　　（二）了解銷售數(shù)量的確定

　?。ㄈ┱莆珍N售額的確定

　　（四）掌握計稅依據(jù)的特殊規(guī)定：計稅價格的核定、銷售額中扣除外購已稅消費品已納消費稅的規(guī)定

　　六、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品

　?。ㄒ唬┦煜ぷ援a(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的有關(guān)規(guī)定

　?。ǘ┦煜そM成計稅價格的確定

　　七、委托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算

　　（一）熟悉委托加工應(yīng)稅消費品的確定

　?。ǘ┱莆沾沾U稅款的規(guī)定

　　（三）熟悉組成計稅價格的確定

　?。ㄋ模┱莆沼梦屑庸な栈氐膽?yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的計算

　　八、進口應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算

　?。ㄒ唬┝私膺M口應(yīng)稅消費品的基本規(guī)定

　?。ǘ┱莆战M成計稅價格的確定

　　九、出口應(yīng)稅消費品退（免）稅

　?。ㄒ唬┝私獬隹趹?yīng)稅消費品退（免）稅的基本規(guī)定

　?。ǘ┦煜こ隹趹?yīng)稅消費品退稅的計算

　　十、關(guān)于金銀首飾征收消費稅的若干規(guī)定

　?。ㄒ唬┝私饧{稅義務(wù)人

　?。ǘ┝私庹魇辗秶?/p>

　　（三）了解應(yīng)稅與非應(yīng)稅的劃分及稅率

　　（四）掌握計稅依據(jù)

　?。ㄎ澹┝私馍陥笈c繳納

　　十一、申報與繳納

　　（一）了解納稅義務(wù)發(fā)生時間

　　（二）了解納稅地點

　?。ㄈ┦煜ぜ{稅環(huán)節(jié)

　?。ㄋ模┝私饧{稅期限

　?。ㄎ澹┦煜罄U稅款的方法

　　第四章　營業(yè)稅

　　一、營業(yè)稅概述

　?。ㄒ唬┝私鉅I業(yè)稅的概念

　?。ǘ┦煜I業(yè)稅的特點

　?。ㄈ┝私鉅I業(yè)稅的立法原則

　　（四）熟悉營業(yè)稅的征稅范圍

　?。ㄎ澹┦煜I業(yè)稅納稅人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定

　　（六）掌握營業(yè)稅計稅依據(jù)的基本規(guī)定

　?。ㄆ撸┦煜I業(yè)稅的減稅免稅規(guī)定

　?。ò耍┱莆諣I業(yè)稅計算的基本規(guī)定

　?。ň牛┝私鉅I業(yè)稅申報與繳納的規(guī)定

　　二、交通運輸業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

　?。ㄒ唬┦煜ざ惸颗c稅率

　?。ǘ┝私饧{稅人與扣繳義務(wù)人

　　（三）熟悉計稅依據(jù)

　　三、建筑業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

　　（一）熟悉稅目與稅率

　?。ǘ┦煜ぜ{稅人與扣繳義務(wù)人

　　（三）掌握計稅依據(jù)

　　四、金融保險業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

　?。ㄒ唬┱莆斩惸颗c稅率：金融業(yè)與保險業(yè)稅目

　?。ǘ┦煜ぜ{稅人與扣繳義務(wù)人

　?。ㄈ┱莆沼嫸愐罁?jù)

　　五、郵電通信業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

　　（一）了解稅目與稅率

　　（二）了解納稅人與扣繳義務(wù)人

　　（三）了解計稅依據(jù)

　　六、文化體育業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

　?。ㄒ唬┦煜ざ惸颗c稅率

　　（二）熟悉納稅人與扣繳義務(wù)人

　?。ㄈ┦煜び嫸愐罁?jù)

　　七、娛樂業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

　　（一）掌握稅目與稅率：娛樂業(yè)稅目

　?。ǘ┝私饧{稅人與扣繳義務(wù)人

　　（三）熟悉計稅依據(jù)

　　八、服務(wù)業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

　　（一）掌握稅目與稅率：服務(wù)業(yè)稅目

　?。ǘ┦煜ぜ{稅人與扣繳義務(wù)人

　　（三）掌握計稅依據(jù)

　　九、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)營業(yè)稅的規(guī)定

　?。ㄒ唬┝私舛惸颗c稅率

　?。ǘ┦煜ぜ{稅人與扣繳義務(wù)人

　?。ㄈ┦煜び嫸愐罁?jù)

　　十、銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅的規(guī)定

　?。ㄒ唬┝私舛惸颗c稅率

　?。ǘ┦煜ぜ{稅人與扣繳義務(wù)人

　?。ㄈ┱莆沼嫸愐罁?jù)

　　十一、營業(yè)稅的減稅、免稅

　?。ㄒ唬┝私鉅I業(yè)稅的起征點

　?。ǘ┦煜I業(yè)稅免稅規(guī)定

　　十二、營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算

　?。ㄒ唬┝私鉅I業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算公式

　?。ǘ┱莆諣I業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算和分析

　　第五章 城市維護建設(shè)稅與教育費附加

　　一、城市維護建設(shè)稅

　?。ㄒ唬┝私獬鞘芯S護建設(shè)稅的特點

　?。ǘ┦煜こ鞘芯S護建設(shè)稅的基本規(guī)定

　　二、教育費附加

　?。ㄒ唬┝私饨逃M附加的概念、征收范圍及計稅依據(jù)

　?。ǘ┝私饨逃M附加的計征比率與計算

　?。ㄈ┦煜そ逃M附加的減免規(guī)定

　　第六章　資源稅

　　一、資源稅概述

　?。ㄒ唬┝私赓Y源稅的概念與特點

　?。ǘ┝私赓Y源稅的立法原則

　　二、納稅人與扣繳義務(wù)人

　　了解納稅人與扣繳義務(wù)人的規(guī)定

　　三、征稅范圍

　　掌握征稅范圍的具體規(guī)定：原油、天然氣、煤炭的規(guī)定

　　四、稅目與稅額

　?。ㄒ唬┦煜べY源稅稅目

　?。ǘ┝私赓Y源稅稅額

　　五、應(yīng)納稅額的計算

　　（一）熟悉一般計稅方法

　?。ǘ┱莆仗厥庖?guī)定

　　六、申報與繳納

　　（一）了解納稅義務(wù)發(fā)生時間

　　（二）了解納稅地點

　?。ㄈ┝私饧{稅期限

　　（四）熟悉代扣代繳的規(guī)定

　　第七章　車輛購置稅

　　一、車輛購置稅概述

　?。ㄒ唬┝私廛囕v購置稅的概念

　?。ǘ┦煜ぼ囕v購置稅的特點

　?。ㄈ┝私廛囕v購置稅的作用

　　二、納稅義務(wù)人

　?。ㄒ唬┦煜ぼ囕v購置稅應(yīng)稅行為

　　（二）了解車輛購置稅征稅區(qū)域

　　（三）熟悉車輛購置稅納稅人的具體范圍

　　三、征稅對象和征稅范圍

　?。ㄒ唬┝私廛囕v購置稅的征稅對象：車輛購置稅以列舉的應(yīng)稅車輛為征稅對象

　?。ǘ┦煜ぼ囕v購置稅的征稅范圍：汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車

　　四、車輛購置稅的稅率與計稅依據(jù)

　　掌握車輛購置稅稅率與計稅依據(jù)的具體規(guī)定，購買自用應(yīng)稅車輛計稅依據(jù)的規(guī)定，進口自用應(yīng)稅車輛計稅依據(jù)的確定，以最低計稅價格為計稅依據(jù)的確定

　　五、稅收優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┝私舛愂諆?yōu)惠的具體規(guī)定

　?。ǘ┝私廛囕v購置稅的退稅

　　六、應(yīng)納稅額的計算

　　熟悉各種應(yīng)稅行為的具體計算方法

　　七、申報與繳納

　?。ㄒ唬┝私廛囕v購置稅的納稅環(huán)節(jié)

　　（二）了解車輛購置稅的納稅地點

　?。ㄈ┝私廛囕v購置稅的納稅期限

　?。ㄋ模┦煜だU稅管理的規(guī)定

　?。ㄎ澹┦煜ね甓惷舛愖C明

　　第八章　關(guān)稅

　　一、關(guān)稅概述

　?。ㄒ唬┝私怅P(guān)稅的起源和發(fā)展

　?。ǘ┝私怅P(guān)稅的概念

　　（三）熟悉關(guān)稅的特點

　?。ㄋ模┱莆贞P(guān)稅的分類

　　二、納稅人及征稅對象

　?。ㄒ唬┝私怅P(guān)稅納稅義務(wù)人規(guī)定

　?。ǘ┝私怅P(guān)稅征稅對象

　　三、稅率的適用

　　（一）了解關(guān)稅稅則制度

　?。ǘ┝私膺M口關(guān)稅稅率規(guī)定

　　（三）了解出口關(guān)稅稅率規(guī)定

　?。ㄋ模┝私膺M出口關(guān)稅的稅率適用

　　四、關(guān)稅完稅價格

　?。ㄒ唬┦煜りP(guān)稅的完稅價格

　　（二）熟悉對實付或應(yīng)付價格的調(diào)整

　?。ㄈ┦煜ぬ厥膺M口貨物的完稅價格

　?。ㄋ模┝私膺M口貨物相關(guān)費用核定的規(guī)定

　?。ㄎ澹┝私獬隹谪浳锏耐甓悆r格

　　五、關(guān)稅減免

　?。ㄒ唬┝私夥ǘp免稅

　　（二）熟悉特定減免稅

　?。ㄈ┝私馀R時減免稅

　　六、應(yīng)納稅額的計算

　?。ㄒ唬┦煜膬r稅應(yīng)納稅額的計算

　?。ǘ┝私鈴牧慷惖挠嬎?/p>

　　（三）熟悉復(fù)合稅應(yīng)納稅額的計算

　?。ㄋ模┗瑴识悜?yīng)納稅額的計算

　　七、關(guān)稅征收管理

　?。ㄒ唬┝私怅P(guān)稅繳納

　　（二）了解關(guān)稅的強制執(zhí)行

　?。ㄈ┝私怅P(guān)稅退還

　?。ㄋ模┦煜りP(guān)稅補征和追征

　?。ㄎ澹┝私怅P(guān)稅納稅爭議