2006年《實(shí)施內(nèi)部審計業(yè)務(wù)》考試大綱

A．實(shí)施業(yè)務(wù)（25％-35％） 要求熟練掌握

　　1．研究和采用適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)

　　a．IIA專業(yè)實(shí)務(wù)框架（如，《職業(yè)道德規(guī)范》、《準(zhǔn)則》、《實(shí)務(wù)公告》）

　　b．其他專業(yè)準(zhǔn)則、法律及管制標(biāo)準(zhǔn)

　　2．在實(shí)施業(yè)務(wù)時對潛在的舞弊事項(xiàng)保持警覺

　　a．注意舞弊跡象和征兆

　　b．設(shè)計恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)步驟以應(yīng)對重大的舞弊風(fēng)險

　　c．采用審計測試以發(fā)現(xiàn)舞弊

　　d．確定是否應(yīng)該對任何可疑的舞弊進(jìn)行調(diào)查

　　3．收集數(shù)據(jù)

　　4．評價證據(jù)的相關(guān)性、充分性以及適當(dāng)性

　　5．分析并解釋數(shù)據(jù)

　　6．編制工作底稿

　　7．復(fù)核工作底稿

　　8．溝通中期進(jìn)程

　　9．得出結(jié)論

　　10．在適當(dāng)時編制建議書

　　11．報告業(yè)務(wù)結(jié)果

　　a．召開退出會議

　　b．編制報告或其他溝通文件

　　c．對編制的報告達(dá)成共識

　　d．確定報告的分發(fā)

　　e．取得管理層對報告的反應(yīng)

　　12．開展客戶滿意度調(diào)查

　　13．完成業(yè)務(wù)人員的業(yè)績評價　　

B．實(shí)施具體業(yè)務(wù)（25％-35％） 要求熟練掌握

　　1．實(shí)施確認(rèn)業(yè)務(wù)

　　a．舞弊調(diào)查

　　1）確定適當(dāng)方面參與調(diào)查

　　2）確定舞弊的事實(shí)與程度（如，面談、訊問和數(shù)據(jù)分析）

　　3）向恰當(dāng)方面報告結(jié)果

　　4）完成流程審核以改善控制，從而防范舞弊并提出變更 建議

　　b．風(fēng)險和控制自我評估

　　1）協(xié)調(diào)性方法

　　（a）客戶協(xié)調(diào)

　?。╞）審計人員協(xié)調(diào)

　　2）調(diào)查問卷式方法

　　3）自我認(rèn)定方法

　　c．第三方審計與合同審計

　　d．質(zhì)量審計業(yè)務(wù)

　　e．盡職審計業(yè)務(wù)

　　f．安全審計業(yè)務(wù)

　　g．隱私審計業(yè)務(wù)

　　h．績效（關(guān)鍵績效指標(biāo)）審計業(yè)務(wù)

　　i．經(jīng)營（效率與效果）審計業(yè)務(wù)

　　j．財務(wù)審計業(yè)務(wù)

　　k．信息技術(shù)（IT）審計業(yè)務(wù)

　　1）操作系統(tǒng)

　　（a）主機(jī)

　?。╞）工作站

　　（C）服務(wù)器

　　2）應(yīng)用程序開發(fā)

　?。╝）應(yīng)用程序認(rèn)證

　　（b）系統(tǒng)開發(fā)方法

　?。–）變更控制

　?。╠）終端用戶計算

　　3）數(shù)據(jù)和網(wǎng)絡(luò)通訊/連接（如，LAN、VAN以及WAN）

　　4）語音通訊

　　5）系統(tǒng)安全（如，防火墻、訪問／存取控制）

　　6）應(yīng)急計劃

　　7）數(shù)據(jù)庫

　　8）IT運(yùn)營的各職能領(lǐng)域（如，數(shù)據(jù)中心運(yùn)營領(lǐng)域）

　　9）網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施

　　lO）軟件許可

　　11）電子資金劃轉(zhuǎn)（EFT）與電子數(shù)據(jù)交換（EDI）

　　12）電子商務(wù)

　　13）信息保護(hù)（如，病毒、隱私）

　　14）加密

　　15）企業(yè)資源規(guī)劃（ERP）軟件（如，SAP／3）

　　1．合規(guī)性審計業(yè)務(wù)

　　2．實(shí)施咨詢業(yè)務(wù)

　　a．內(nèi)部控制培訓(xùn)

　　b．業(yè)務(wù)流程審核

　　c．標(biāo)桿比較法

　　d．信息技術(shù)（IT）和系統(tǒng)開發(fā)

　　e．績效測評系統(tǒng)的設(shè)計　　

C．監(jiān)控業(yè)務(wù)成果（5％一l5％） 要求熟練掌握

　　1．確定內(nèi)部審計的適當(dāng)跟進(jìn)活動

　　2．確認(rèn)恰當(dāng)?shù)姆椒ㄒ员O(jiān)控業(yè)務(wù)結(jié)果

　　3．實(shí)施跟進(jìn)活動

　　4．溝通監(jiān)控計劃與結(jié)果

D．舞弊知識基礎(chǔ)（5％一l5％） 掌握程度

　　1.發(fā)現(xiàn)抽樣 要求了解

　　2．訊問技術(shù) 要求了解

　　3．取證審計 要求了解

　　4．利用計算機(jī)分析數(shù)據(jù) 要求熟練掌握

　　5．紅旗標(biāo)志 要求熟練掌握

　　6．舞弊類型 要求熟練掌握

E．業(yè)務(wù)工具（15％一25％） 掌握程度

　　1．抽樣 要求了解

　　a．非統(tǒng)計抽樣（判斷抽樣）

　　b．統(tǒng)計抽樣

　　2．統(tǒng)計分析（流程控制技術(shù)） 要求了解

　　3．數(shù)據(jù)收集工具 要求熟練掌握

　　a．訪談

　　b．調(diào)查問卷

　　c．核查清單

　　4．分析性復(fù)核技術(shù) 要求熟練掌握

　　a．比率估計

　　b．變量分析（如，預(yù)算與實(shí)際相比較）

　　c．其他合理性測試

　　5．觀察 要求熟練掌握

　　6．問題解決 要求熟練掌握

　　7．風(fēng)險與控制自我評估（CSA） 要求了解

　　8．計算機(jī)化審計工具和技術(shù) 要求熟練掌握

　　a．嵌入式審計模塊

　　b．?dāng)?shù)據(jù)提取技術(shù)

　　C．通用審計軟件（如，ACL、IDEA）

　　d．電子表格分析

　　e．自動化工作底稿（如，Lotus Notes，Auditor Assistant）

　　9．包含流程圖的過程描繪 要求熟練掌握

　　試題形式：125道選擇題。