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備考信息
根據(jù)2012年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試大綱規(guī)定,考生必須掌握營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算等主要內(nèi)容。正保會計網(wǎng)校小編整理了相關(guān)知識點及練習(xí)測試供廣大初級會計職稱考生復(fù)習(xí)。
2012年《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試大綱——第三章 營業(yè)稅法律制度
知識點九、營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算
一、營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算公式
營業(yè)稅應(yīng)納稅額=營業(yè)額(或銷售額、轉(zhuǎn)讓額)×適用稅率
二、營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算
單項選擇題
◎某娛樂城10月份取得門票收入12萬元,包場收入24萬元,點歌費4萬元,煙酒、飲料費收入36萬元。該企業(yè)適用營業(yè)稅稅率為20%,當月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為()萬元。
A.11.2
B.8
C.15.2
D.10
正確答案:C
正保會計網(wǎng)校答案解析:本題考核營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算。娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用,包括門票收入、臺位費、點歌費、煙酒和飲料收費及經(jīng)營娛樂業(yè)的其他各項收費。應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(12+24+4+36)×20%=15.2(萬元)。
◎某銀行于2011年1月初將200萬元貸款給甲化工企業(yè),合同約定甲企業(yè)于2011年6月底支付上半年的利息,由于甲企業(yè)資金在6月資金周轉(zhuǎn)困難,延遲于7月底支付利息,7月底銀行對甲企業(yè)收取貸款利息6萬元的同時還額外收取了2萬元的加息和罰息,則該銀行該項業(yè)務(wù)應(yīng)當繳納的營業(yè)稅稅額為()。
A.9096
B.4000
C.3000
D.0
正確答案:B
正保會計網(wǎng)校答案解析:本題考核營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算。該銀行應(yīng)當繳納的營業(yè)稅稅額為(6+2)×5%=0.4(萬元)=4000元。
判斷題
◎某單位2008年4月取得用于抵債的房屋一幢,作價20萬元,2009年8月份將其出售,取得轉(zhuǎn)讓收入30萬元,則該項行為應(yīng)繳納營業(yè)稅0.5萬元。()
正確答案:對
正保會計網(wǎng)校答案解析:本題考核營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算。納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動產(chǎn),以全部收入減去抵債時該項不動產(chǎn)作價后的余額為營業(yè)額。轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)納營業(yè)稅=(30-20)×5%=0.5(萬元)
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