24周年

財稅實務 高薪就業(yè) 學歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司

應用涉及權限:查看權限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點擊下載>

初級會計職稱考試《初級會計實務》復習指導:現(xiàn)金流量表概述

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2012/06/28 09:29:39 字體:

2012年初級會計職稱考試《初級會計實務》第七章 財務報告

  知識點五、現(xiàn)金流量表概述

  現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。它是一種期間的會計報表。

  現(xiàn)金等價物,是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值風險很小的投資。

  涉及現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物而不需要在現(xiàn)金流量表上反映,包括現(xiàn)金與現(xiàn)金之間的經(jīng)濟活動,例如企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行、企業(yè)開出銀行本票和銀行匯票;現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物之間的經(jīng)濟活動,例如企業(yè)用銀行存款購買三個月到期的短期債權性投資;還有一類是等價物之間的經(jīng)濟活動。

  現(xiàn)金流量分為三大類:

  (一)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

  籌資活動,是指導致企業(yè)資本及債務規(guī)模和構成發(fā)生變化的活動。

  主要包括吸收投資、發(fā)行股票、分配利潤、發(fā)行債券、償還債務等流入和流出的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物。

  (二)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

  投資活動,是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動。

  主要包括購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)等。

  (三)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

  經(jīng)營活動,是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。

  主要包括銷售商品或提供勞務、購買商品、接受勞務、支付工資和交納稅款等流入和流出的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物。

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - galtzs.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號