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會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》考點(diǎn)解析:營(yíng)業(yè)稅

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2012/08/13 14:42:15 字體:

2012年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第二章 負(fù) 債

  知識(shí)點(diǎn)十五、營(yíng)業(yè)稅

  1.提供應(yīng)稅勞務(wù)

  2.銷售不動(dòng)產(chǎn)——計(jì)算應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

  借:固定資產(chǎn)清理
    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

  3.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)(所有權(quán))

  提示:轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)就是出租無形資產(chǎn),轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)就是處置無形資產(chǎn),兩種情況都屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅行為。 

  單項(xiàng)選擇題

  某企業(yè)出售一棟自用房屋,應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是(   )。

  A.營(yíng)業(yè)外支出

  B.固定資產(chǎn)清理

  C.營(yíng)業(yè)稅金及附加

  D.其他業(yè)務(wù)成本

  【正確答案】:B

  【答案解析】:企業(yè)出售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅,應(yīng)借記“固定資產(chǎn)清理”科目,具體的會(huì)計(jì)處理為:

  借:固定資產(chǎn)清理  

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

  單項(xiàng)選擇題

  ◎某市運(yùn)輸企業(yè)2010年2月為客戶提供一項(xiàng)長(zhǎng)途運(yùn)輸勞務(wù),收取運(yùn)費(fèi)50000元,其中將部分地段的運(yùn)輸勞務(wù)交由其他運(yùn)輸公司承運(yùn),支付給聯(lián)運(yùn)企業(yè)運(yùn)費(fèi)10000元,則該運(yùn)輸企業(yè)2月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )。

  A. 3000元

  B. 2000元

  C. 1500元

  D. 1200元

  【正確答案】:D

  【答案解析】:本題考核營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。該運(yùn)輸企業(yè)2月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(50000-10000)×3%=1200(元)。

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