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初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》強(qiáng)化學(xué)習(xí)：土地增值稅征稅范圍

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2012/09/13 14:02:24　字體：大 小

2012年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》 第五章 其他相關(guān)稅收法律制度

　　強(qiáng)化學(xué)習(xí)二十八、土地增值稅征稅范圍

征收土地增值稅
不征收土地增值稅
（1）轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地的行為
（2）凡所投資、聯(lián)營(yíng)的企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)的，或者房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營(yíng)的
（3）對(duì)投資、聯(lián)營(yíng)企業(yè)將上述房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅
（4）以房地產(chǎn)與另一方的房地產(chǎn)進(jìn)行交換（單位之間）
（5）合作建房建成后轉(zhuǎn)讓
（6）以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓
（7）土地使用者處置土地使用權(quán)
（1）出讓國(guó)有土地的行為
（2）繼承方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)
（3）將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的行為
（4）通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與教育、民政和其他社會(huì)福利、公益事業(yè)
特殊規(guī)定：
（1）以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營(yíng)的，投資、聯(lián)營(yíng)的一方以土地（房地產(chǎn)）作價(jià)入股進(jìn)行投資或作為聯(lián)營(yíng)條件，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資、聯(lián)營(yíng)的企業(yè)中時(shí)，暫免征收土地增值稅（非房地產(chǎn)企業(yè)）
（2）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途
（3）個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)
（4）合作建房，建成后按比例分房自用的
（5）房地產(chǎn)的出租
（6）對(duì)房地產(chǎn)的抵押，在抵押期間不征收土地增值稅
（7）企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)；房地產(chǎn)的代建房行為；房地產(chǎn)的重新評(píng)估

　　單項(xiàng)選擇題

　　◎下列各項(xiàng)中，需要繳納土地增值稅的是（  ）。

　　A.外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)購(gòu)買土地使用權(quán)

　　B.某地方政府轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)

　　C.土地使用權(quán)的出讓

　　D.土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與直系親屬

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：本題考核土地增值稅征稅范圍。選項(xiàng)A，購(gòu)買土地使用權(quán)不交土地使用稅；選項(xiàng)C，土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為征稅，對(duì)出讓國(guó)有土地的行為不征稅；選項(xiàng)D，土地增值稅只對(duì)有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對(duì)以繼承、贈(zèng)與等方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，不予征稅。

　　單項(xiàng)選擇題

　　◎下列各項(xiàng)中，需要繳納土地增值稅的是（  ）。

　　A.居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房

　　B.某國(guó)家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓其國(guó)有土地使用權(quán)

　　C.納稅人建造標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的，增值額未超過(guò)扣除金額20%的

　　D.某房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與直系親屬

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：本題考核土地增值稅征稅范圍。

　　多項(xiàng)選擇題

　　◎房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的商品房用于下列（　）項(xiàng)目，需要繳納土地增值稅。

　　A.用于換取其他單位的房產(chǎn)

　　B.銷售給個(gè)人用于居住

　　C.出租給某企業(yè)

　　D.用于對(duì)外投資，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)

　　【正確答案】：ABD

　　【答案解析】：本題考核房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的征稅規(guī)定。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時(shí)，產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移， 不征收土地增值稅。

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