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2012年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第六章 利潤
知識(shí)點(diǎn)五、所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理
企業(yè)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,計(jì)算確定的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,即為應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。即.
所得稅費(fèi)用=當(dāng)期期所得稅+遞延所得稅
其中:
遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債的期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)
企業(yè)應(yīng)通過“所得稅費(fèi)用”科目,核算企業(yè)所得稅費(fèi)用的確認(rèn)及其結(jié)轉(zhuǎn)情況。期末,將“所得稅費(fèi)用”科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,借記“本年利潤”科目,貸記“所得稅費(fèi)用”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
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