會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)練習(xí)：凈利潤

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2010/09/27 16:24:12　　字體：大小

　　單項(xiàng)選擇題

　　◎甲公司2008年實(shí)現(xiàn)利潤總額為1 000萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生工資薪酬比計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)超支50萬元，由于會(huì)計(jì)采用的折舊方法與稅法規(guī)定不同，當(dāng)期會(huì)計(jì)比稅法規(guī)定少計(jì)提折舊100萬元。2008年初遞延所得稅負(fù)債的余額為66萬元；年末固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為5 000萬元，其計(jì)稅基礎(chǔ)為4 700萬元。除上述差異外沒有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)和差異。甲公司適用所得稅稅率為25%.甲公司2008年的凈利潤為（?。┤f元。

　　A. 670　　B. 686.5　　C. 719.5　　D. 753.5

　　正確答案：D

　　答案解析：當(dāng)期所得稅費(fèi)用＝（1 000＋50－100）×25%＝237.5（萬元），遞延所得稅費(fèi)用＝（5 000－4 700）×25%－66＝9（萬元），所得稅費(fèi)用總額＝237.5＋9＝246.5（萬元），凈利潤＝1 000－246.5＝753.5（萬元）。

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