中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》知識(shí)點(diǎn)歸納:借款合同的擔(dān)保
所謂借款合同擔(dān)保,是指貸款人向借款人發(fā)放借款時(shí),借款人需要提供一定的物或人作為該項(xiàng)借款的擔(dān)保,在借款人不能履行合同義務(wù)時(shí),為其擔(dān)保的保證人必須代為清償債務(wù),或貸款方將貸款人或第三人提供的擔(dān)保物變價(jià)優(yōu)先受償?shù)囊环N貸款方式。前幾年,由于我國(guó)許多銀行借款時(shí),經(jīng)常發(fā)生有借無(wú)還的現(xiàn)象。銀行等金融機(jī)構(gòu)越來(lái)越多的采用擔(dān)保的貸款的方式。在國(guó)有銀行改為商業(yè)銀行后,貸款一律實(shí)行擔(dān)保?!渡虡I(yè)銀行》第7條對(duì)此作了明確規(guī)定:“商業(yè)銀行開(kāi)展借貸業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查借款人的資信,實(shí)行擔(dān)保,保障按期收回貸款。”第36條進(jìn)一步規(guī)定:“商業(yè)銀行貸款,必須要求借款人提供擔(dān)保,應(yīng)當(dāng)對(duì)保證人的償還能力、抵押物、質(zhì)物的權(quán)屬和價(jià)值以及實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)的可能性進(jìn)行嚴(yán)格的審查。”借款合同進(jìn)行擔(dān)??杀WC債權(quán)的順利實(shí)現(xiàn),對(duì)債務(wù)人來(lái)說(shuō)則是督促其自覺(jué)及時(shí)履行債務(wù)。
借款擔(dān)保的法律規(guī)定
《中華人民共和國(guó)合同法》第一百九十八條規(guī)定,訂立借款合同,貸款人可以要求借款人提供擔(dān)保。擔(dān)保依照《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》的規(guī)定。
擔(dān)保是隨著商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展而產(chǎn)生的一項(xiàng)重要的民事法律制度。1986年我國(guó)民法通則就對(duì)擔(dān)保的原則作出了規(guī)定。1995年,在總結(jié)我國(guó)擔(dān)保制度實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和借鑒國(guó)外通行做法的基礎(chǔ)上制定了擔(dān)保法。根據(jù)中華人民共和國(guó)擔(dān)保法的規(guī)定,在借款合同中貸款人可以要求借款人采取以下?lián)7绞剑?
1.保證。保證是指保證人與貸款人約定,當(dāng)借款人不履行債務(wù)時(shí),保證人按照約定履行債務(wù)、承擔(dān)責(zé)任的行為。保證的方式主要有兩種,一是連帶責(zé)任保證,即貸款人和保證人約定,借款人在借款期限屆滿沒(méi)有履行債務(wù)的,貸款人可以要求借款人履行債務(wù),也可以要求保證人在其保證范圍內(nèi)承擔(dān)保證責(zé)任。二是一般保證,即貸款人和保證人約定,在借款人經(jīng)審判或者仲裁,并就借款人財(cái)產(chǎn)強(qiáng)制執(zhí)行仍不能履行債務(wù)時(shí),保證人承擔(dān)保證責(zé)任。
2.抵押。是指借款人或者第三人不轉(zhuǎn)移法律規(guī)定的財(cái)產(chǎn)的占有,將該財(cái)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。在借款人不履行債務(wù)時(shí),貸款人有權(quán)依法將該財(cái)產(chǎn)折價(jià)或者以拍賣、變賣該財(cái)產(chǎn)的價(jià)款優(yōu)先受償。抵押物的范圍應(yīng)當(dāng)是依法可以轉(zhuǎn)讓的財(cái)產(chǎn),抵押合同應(yīng)當(dāng)辦理登記,抵押合同自登記之日起生效。
3.質(zhì)押。包括動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押和權(quán)利質(zhì)押。動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押是指借款人或者第三人將其動(dòng)產(chǎn)移交貸款人占有,以該財(cái)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保,借款人不履行債務(wù)時(shí),貸款人有權(quán)以該動(dòng)產(chǎn)折價(jià)或者以拍賣、變賣的價(jià)款優(yōu)先受償。權(quán)利質(zhì)押是指轉(zhuǎn)讓所有權(quán)以外的財(cái)產(chǎn)權(quán)作為質(zhì)押的擔(dān)保方式。以下權(quán)利可以設(shè)定質(zhì)押:匯票、支票、本票、債券、存款單、倉(cāng)單、提單;依法可以轉(zhuǎn)讓的股份、股票;依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)等權(quán)利。
貸款人將借款支付給借款人后,其風(fēng)險(xiǎn)都是由貸款人承擔(dān)。為了保證債權(quán)的實(shí)現(xiàn),減少借款的風(fēng)險(xiǎn),近些年來(lái),我國(guó)金融機(jī)構(gòu)在信貸業(yè)務(wù)中越來(lái)越多的采用擔(dān)保的方式。根據(jù)商業(yè)銀行法的有關(guān)規(guī)定。商業(yè)銀行貸款,借款人應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)保證人的償還能力進(jìn)行全面審查,確定保證人是否真實(shí)地提供保證;對(duì)抵押物、質(zhì)物的權(quán)屬和價(jià)值進(jìn)行認(rèn)定、核實(shí),查明其產(chǎn)權(quán)證明并對(duì)實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)的可能性進(jìn)行嚴(yán)格審查。只有經(jīng)商業(yè)銀行審查、評(píng)估,確認(rèn)借款人資信良好,確能償還貸款的,才可以不提供擔(dān)保。因此,金融機(jī)構(gòu)借款的,當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定確定擔(dān)保的方式。自然人之間借款的,當(dāng)事人可以依據(jù)實(shí)際情況對(duì)擔(dān)保問(wèn)題作出約定。
【例題1】甲公司向銀行貸款,并以所持乙上市公司股份用于質(zhì)押。根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定,該質(zhì)押合同生效的時(shí)間是()。
A、借款合同鑒訂之日
B、質(zhì)押合同簽訂之日
C、向證券登記機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理出質(zhì)登記之日
D、證券登記機(jī)構(gòu)辦理出質(zhì)登記之日
參考答案:D
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校答案解析:根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定,以股票、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)出質(zhì)的,質(zhì)押合同自登記之日生效。
【例題2】甲向乙借款5萬(wàn)元,并以一臺(tái)機(jī)器作抵押,辦理了抵押登記。隨后,甲又將該機(jī)器質(zhì)押給丙。丙在占有該機(jī)器期間,將其交給丁修理,因拖欠修理費(fèi)而被丁留置。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,表述正確的是()。
A、乙優(yōu)先于丙受償
B、丙優(yōu)先于丁受償
C、丁優(yōu)先于乙受償
D、丙優(yōu)先于乙受償
參考答案:AC
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校答案解析:同一財(cái)產(chǎn)法定登記的抵押權(quán)與質(zhì)權(quán)并存時(shí),抵押權(quán)人優(yōu)先于質(zhì)權(quán)人受償。同一財(cái)產(chǎn)抵押權(quán)與留置權(quán)并存時(shí),留置權(quán)人優(yōu)先于抵押權(quán)人受償。
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