2012會(huì)計(jì)職稱考試《中級經(jīng)濟(jì)法》復(fù)習(xí)：公司債券發(fā)行的條件

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2012/01/16 08:54:28　　字體：大小

2012年會(huì)計(jì)職稱考試《中級經(jīng)濟(jì)法》——第四章證券法律制度

　　知識(shí)點(diǎn)、公司債券發(fā)行的條件

　　（一）公開發(fā)行公司債券的條件

　　1.公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

　　（1）股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬元；

　?。?）累計(jì)債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%；

　?。?）最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息；

　?。?）籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策；

　?。?）債券的利率不超過國務(wù)院限定的利率水平；

　　（6）國務(wù)院規(guī)定的其他條件。

　　公開發(fā)行公司債券募集的資金，必須用于核準(zhǔn)的用途，不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出。上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券，除應(yīng)當(dāng)符合證券法規(guī)定的公開發(fā)行公司債券的條件外，還應(yīng)當(dāng)符合證券法關(guān)于公開發(fā)行股票的條件，并報(bào)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)。

　　2.申請公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)向國務(wù)院授權(quán)的部門或者國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)送下列文件：

　?。?）公司營業(yè)執(zhí)照；

　?。?）公司章程；

　?。?）公司債券募集辦法；

　?。?）資產(chǎn)評估報(bào)告和驗(yàn)資報(bào)告；

　　（5）國務(wù)院授權(quán)的部門或者國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他文件。

　　依照《證券法》規(guī)定聘請保薦人的，還應(yīng)當(dāng)報(bào)送保薦人出具的發(fā)行保薦書。

　　（二）不得再次公開發(fā)行公司債券的情形

　　有下列情形之一的，不得再次公開發(fā)行公司債券：

　?。?）前一次公開發(fā)行的公司債券尚未募足；

　?。?）對已公開發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者延遲支付本息的事實(shí)，仍處于繼續(xù)狀態(tài)；

　　（3）違反證券法規(guī)定，改變公開發(fā)行公司債券所募資金的用途。