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會計職稱考試《中級會計實務》每日一練：股份支付的所得稅處理
判斷題
◎假設稅法規(guī)定與股份支付相關的支出允許稅前扣除，符合確認條件的情況下應當確認相關的遞延所得稅，同時確認所得稅費用。（?。?/p>
正確答案：錯
正保會計網校答案解析：本題考核股份支付的所得稅處理。與股份支付相關的支出在按照會計準則規(guī)定確認為成本費用時，其相關的所得稅影響應區(qū)別于稅法的規(guī)定進行處理：如果稅法規(guī)定與股份支付相關的支出不允許稅前扣除，則不形成暫時性差異；如果稅法規(guī)定與股份支付相關的支出允許稅前扣除，在按照會計準則規(guī)定確認成本費用的期間內，企業(yè)應當根據(jù)會計期末取得的信息估計可稅前扣除的金額，計算確定其計稅基礎及由此產生的暫時性差異，符合確認條件的情況下應當確認相關的遞延所得稅。其中預計未來期間可稅前扣除的金額超過按照會計準則規(guī)定確認的與股份支付相關的成本費用，超過部分的所得稅影響應直接計入所有者權益。
正保會計網校
2012-3-17
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