新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
中級會計(jì)實(shí)務(wù)復(fù)習(xí)：資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下暫時性差異的會計(jì)處理
資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下既有非暫時性差異又有暫時性差異時的會計(jì)處理
| 項(xiàng) 目 | 計(jì)算方法 | |
| 稅前會計(jì)利潤 | 來自于會計(jì)口徑利潤 | |
| 非暫時性差異 | ＋ | 會計(jì)認(rèn)可而稅務(wù)上不認(rèn)可的支出 |
| 稅務(wù)認(rèn)可而會計(jì)上不認(rèn)定的收入 | ||
| － | 會計(jì)認(rèn)可而稅務(wù)上不認(rèn)可的收入 | |
| 稅務(wù)認(rèn)可而會計(jì)上不認(rèn)定的支出 | ||
| 暫時性差異 | ＋ | 新增可抵扣暫時性差異 |
| 轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時性差異 | ||
| － | 轉(zhuǎn)回可抵扣暫時性差異 | |
| 新增應(yīng)納稅暫時性差異 | ||
| 應(yīng)稅所得 | 推算認(rèn)定 | |
| 應(yīng)交稅費(fèi) | 應(yīng)稅所得×稅率 | |
| 遞延所得稅資產(chǎn) | 借記 | 新增可抵扣暫時性差異×稅率 |
| 貸記 | 轉(zhuǎn)回可抵扣暫時性差異×稅率 | |
| 遞延所得稅負(fù)債 | 貸記 | 新增應(yīng)納稅暫時性差異×稅率 |
| 借記 | 轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時性差異×稅率 | |
| 本期所得稅費(fèi)用 | 倒擠認(rèn)定 | |
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號