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2012會計職稱考試《中級財務(wù)管理》
第五章 營運資金管理
備考指導(dǎo)七、目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定——成本模型
成本模型是根據(jù)現(xiàn)金有關(guān)成本,分析預(yù)測其總成本最低時現(xiàn)金持有量的一種方法。
最佳現(xiàn)金持有量=min(管理成本+機會成本+短缺成本)
涉及的成本 | 含 義 | 與現(xiàn)金持有量的關(guān)系 |
機會成本 | 因持有一定現(xiàn)金余額而喪失的再投資收益 | 正相關(guān) |
管理成本 | 因持有一定數(shù)量的現(xiàn)金而發(fā)生的管理費用 | 一般認為是固定成本 |
短缺成本 | 現(xiàn)金持有量不足而又無法及時通過有價證券變現(xiàn)加以補充而給企業(yè)造成的損失?!?/td> | 負相關(guān) |
最佳現(xiàn)金持有量:上述三項成本之和最小的現(xiàn)金持有量?!?/td> |
【例·單選題】(2010年試題)運用成本模型計算最佳現(xiàn)金持有量時,下列公式中,正確的是( )。
A.最佳現(xiàn)金持有量=min(管理成本+機會成本+轉(zhuǎn)換成本)
B.最佳現(xiàn)金持有量=min(管理成本+機會成本+短缺成本)
C.最佳現(xiàn)金持有量=min(機會成本+經(jīng)營成本+轉(zhuǎn)換成本)
D.最佳現(xiàn)金持有量=min(機會成本+經(jīng)營成本+短缺成本)
【答案】B
【正保會計網(wǎng)校答案解析】在成本模型下,最佳現(xiàn)金持有量是管理成本、機會成本和短缺成本三者之和的最小值。所以,本題的答案為選項B。
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