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會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練：預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)條件
判斷題
◎企業(yè)確認(rèn)了一項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債，則其應(yīng)相應(yīng)的確認(rèn)一項(xiàng)遞延所得稅資產(chǎn)。（ ?。?/p>
正確答案：錯(cuò)
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校答案解析：本題考核預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)條件。資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)的確定，都應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循稅法的有關(guān)規(guī)定。負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值－其在未來(lái)期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額。如果稅法規(guī)定，與預(yù)計(jì)負(fù)債相關(guān)的支出未來(lái)實(shí)際發(fā)生時(shí)可予稅前扣除，則該預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0，此時(shí)存在暫時(shí)性差異；如果稅法規(guī)定，與預(yù)計(jì)負(fù)債相關(guān)的支出在未來(lái)實(shí)際發(fā)生時(shí)也不能稅前扣除，則該預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值等于其計(jì)稅基礎(chǔ)，不存在暫時(shí)性差異，因此題干的表述是錯(cuò)誤的。
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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《財(cái)務(wù)管理》（2012-6-26）
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《經(jīng)濟(jì)法》（2012-6-26）
正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2012-6-26
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