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中級會計職稱考試《財務(wù)管理》強(qiáng)化學(xué)習(xí):短期融資券

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2012/08/09 11:01:02 字體:

2012會計職稱考試《中級財務(wù)管理》
第五章 營運(yùn)資金管理 第五節(jié) 流動負(fù)債管理

  強(qiáng)化學(xué)習(xí)、短期融資券

  (一)短期融資券及其分類

  短期融資券(以下簡稱融資券),是由企業(yè)依法發(fā)行的無擔(dān)保短期本票。

 ?。?)按發(fā)行人分類,短期融資券分為金融企業(yè)的融資券和非金融企業(yè)的融資券。在我國,目前發(fā)行和交易的是非金融企業(yè)的融資券。

 ?。?)按發(fā)行方式分類,短期融資券分為經(jīng)紀(jì)人承銷的融資券和直接銷售的融資券。非金融企業(yè)發(fā)行融資券一般采用間接承銷方式進(jìn)行,金融企業(yè)發(fā)行融資券一般采用直接發(fā)行方式進(jìn)行。

  (二)短期融資券的發(fā)行條件

 ?。?)發(fā)行人為非金融企業(yè)。

 ?。?)發(fā)行和交易的對象是銀行間債券市場的機(jī)構(gòu)投資者,不向社會公眾發(fā)行和交易。

 ?。?)融資券的發(fā)行由符合條件的金融機(jī)構(gòu)承銷,企業(yè)不得自行銷售融資券,發(fā)行融資券募集的資金用于本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。

 ?。?)對企業(yè)發(fā)行融資券實(shí)行余額管理,待償還融資券余額不超過企業(yè)掙資產(chǎn)的40%。

  (三)短期融資券的發(fā)行程序

  (四)發(fā)行短期融資券的籌資特點(diǎn)

  (1)短期融資券的籌資成本較低。

 ?。?)短期融資券籌資數(shù)額比較大。

 ?。?)發(fā)行短期融資券的條件比較嚴(yán)格。

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