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2012會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》
第五章 營(yíng)運(yùn)資金管理 第五節(jié) 流動(dòng)負(fù)債管理
流動(dòng)負(fù)債主要有三種主要來源:短期借款、短期融資券和商業(yè)信用,各種來源具有不同的獲取速度、靈活性、成本和風(fēng)險(xiǎn)。
強(qiáng)化學(xué)習(xí)、短期借款
(一)信貸額度
信貸額度亦即貸款限額,是借款企業(yè)與銀行在協(xié)議中規(guī)定的借款最高限額。但是,銀行并不承擔(dān)必須貸款的義務(wù)。
(二)周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定
周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定是銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定。企業(yè)要享用周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定,通常要對(duì)貸款限額的未使用部分付給銀行一筆承諾費(fèi)用。
(三)補(bǔ)償性余額
補(bǔ)償性余額是銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額一定比例計(jì)算的最低存款余額。對(duì)借款企業(yè)來說,補(bǔ)償性余額則提高了借款的實(shí)際利率。
(四)貼現(xiàn)法計(jì)息
銀行借款利息的支付方式一般為利隨本清法,又稱收款法,即在借款到期時(shí)向銀行支付利息。但有時(shí)銀行要求采用貼現(xiàn)法,即銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時(shí),先從本金中扣除利息,而到期時(shí)借款企業(yè)再償還全部本金,從而提高了貸款的實(shí)際利率。
多項(xiàng)選擇題
◎下列關(guān)于短期借款的表述中,不正確的有( )。
A.銀行借款利息的支付方式一般為利隨本清法
B.在信貸額度內(nèi),銀行需無條件提供貸款
C.補(bǔ)償性余額屬于提前歸還借款
D.如果存在周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定,則要對(duì)已經(jīng)使用的資金支付承諾費(fèi)
正確答案:BCD
答案解析:本題考核短期借款。銀行借款的利息支付方式一般為利隨本清法,又稱收款法,即在借款到期時(shí)向銀行支付利息,所以選項(xiàng)A的說法正確;信貸額度沒有法律效應(yīng),所以選項(xiàng)B的說法不正確;補(bǔ)償性余額指的是銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額一定比例計(jì)算的最低存款余額,在借款到期前,補(bǔ)償性余額屬于借款企業(yè)的資產(chǎn),并不屬于提前歸還借款,所以,選項(xiàng)C的說法不正確;如果存在周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定,則要對(duì)貸款限額未使用的部分支付承諾費(fèi),對(duì)于已經(jīng)使用的資金需要支付利息,所以選項(xiàng)D的說法不正確。
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