中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》強(qiáng)化學(xué)習(xí)：證券投資基金的發(fā)行

2012年會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》——第四章 證券法律制度

　　強(qiáng)化學(xué)習(xí)八、證券投資基金的發(fā)行

　　（一）基金管理公司和基金托管人

　　1. 基金管理公司：經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)的基金管理公司擔(dān)任

　?。?）有符合《證券投資基金法》和《公司法》規(guī)定的章程；

　?。?）注冊(cè)資本不低于1億元人民幣，且必須為實(shí)繳貨幣資本；

　　（3）主要股東具有從事證券經(jīng)營、證券投資咨詢、信托資產(chǎn)管理或者其他金融資產(chǎn)管理的較好的經(jīng)營業(yè)績(jī)和良好的社會(huì)信譽(yù)，最近3年沒有違法記錄，注冊(cè)資本不低于3億元人民幣；

　?。?）取得基金從業(yè)資格的人員達(dá)到法定人數(shù)；

　?。?）有符合要求的營業(yè)場(chǎng)所、安全防范設(shè)施和與基金管理業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施；

　　（6）有完善的內(nèi)部稽核監(jiān)控制度和風(fēng)險(xiǎn)控制制度；

　?。?）法律、行政法規(guī)規(guī)定的和經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件。

　　2. 基金托管人：經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)的商業(yè)銀行擔(dān)任

　　（二）程序

　　1.核準(zhǔn)：自受理基金募集申請(qǐng)之日起"6個(gè)月內(nèi)"作出核準(zhǔn)或者不予核準(zhǔn)的決定。

　　【鏈接】證監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)自受理股票發(fā)行申請(qǐng)之日起3個(gè)月內(nèi)作出予以核準(zhǔn)或者不予核準(zhǔn)的決定。

　　2.募集：基金管理人應(yīng)當(dāng)自收到核準(zhǔn)文件之日起"6個(gè)月內(nèi)"進(jìn)行基金募集。超過6個(gè)月開始募集，原核準(zhǔn)的事項(xiàng)未發(fā)生實(shí)質(zhì)性變化的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案；發(fā)生實(shí)質(zhì)性變化的，應(yīng)當(dāng)向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)重新提交申請(qǐng)。（發(fā)售的3日前公布招募說明書）

　　3.成功：基金募集期限屆滿，封閉式基金募集的基金份額總額達(dá)到核準(zhǔn)規(guī)模的"80%以上"，開放式基金募集的基金份額總額超過核準(zhǔn)的"最低募集份額總額"，并且基金份額持有人人數(shù)符合規(guī)定的，基金管理人應(yīng)當(dāng)自募集期限屆滿之日起l0日內(nèi)聘請(qǐng)法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資，自收到驗(yàn)資報(bào)告之日起10日內(nèi)，向中國證監(jiān)會(huì)提交驗(yàn)資報(bào)告，辦理基金備案手續(xù)，并予以公告。

　　4.成立和生效：投資人繳納認(rèn)購的基金份額的款項(xiàng)時(shí)，基金合同成立；基金管理人依法向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)辦理基金備案手續(xù)，基金合同生效。