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企業(yè)要運(yùn)轉(zhuǎn),就要有充足的資金,好比人的血液,這章就是解決“血液”從何而來的問題,下面我們就來找找“血液”從何而來。
第一節(jié)中,資金需要量預(yù)測是塊“肥肉”,其他的大家看書掌握。這一塊,是敵人的主力所在,既可以出主觀題,又可以出客觀題,屬于全能型考點(diǎn)呀,咱們也不能含糊要多投入精力哦。資金需要量預(yù)測是什么意思呢?舉個例子,我自從學(xué)了財管,花什么錢都喜歡計劃一下,人的欲望是無限的,資金有限哦,所以我把要買的大件東西在1年內(nèi)均勻分?jǐn)偅摧p重緩急排序,并與工資(收入)配比,緩解了支出壓力,這就是一種對資金的預(yù)測。既然是預(yù)測,就不可能100%準(zhǔn)確,只是對未來做個規(guī)劃,企業(yè)也一樣。
企業(yè)資金需要量的預(yù)測可以采用“定性預(yù)測法”、“比率預(yù)測法”、“資金習(xí)性預(yù)測法”。
(1)定性預(yù)測法:利用直觀資料,依靠個人的經(jīng)驗和主觀分析、判斷能力,對未來資金需要量作出預(yù)測的方法。這種方法大家了解一下。
(2)比率預(yù)測法(掌握):依據(jù)財務(wù)比率與資金需要量之間的關(guān)系,預(yù)測未來資金需要量。這句話理解好,就能明白這種方法。我們來看公式:
對外籌資需要量=A/S1( S)-B/S1( S)-PE(S2)=△S/S1(A-B) -PE(S2)
A=變動資產(chǎn),B=變動負(fù)債,S =基期收入,S =預(yù)測期收入, S=變動額,P=銷售凈利率,E=留存收益比率。
講解一下: A/S1為變動資產(chǎn)占基期銷售收入的百分比,預(yù)測都是由過去展望未來,也就是假定他們是穩(wěn)定不變的,對未來有參考意義。同理,B/S1就是變動負(fù)債占基期銷售收入的百分比,乘S為新增收入所需要的變動資產(chǎn)或變動負(fù)債,增加的所有者權(quán)益的計算是通過財務(wù)比率得出,即銷售凈利率×留存收益率×預(yù)測期的收入。由于資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益,帶入這個基本會計恒等式,再有差額就是外部籌資額(可以是外部負(fù)債或外部股權(quán))。
(3)資金習(xí)性預(yù)測法:習(xí)性,動物有生活習(xí)性,資金也有習(xí)性。其實資金習(xí)性就是規(guī)律,是指資金的變動與產(chǎn)銷量變動之間的依存關(guān)系。
按資金習(xí)性分類:①不變資金;②變動資金;③半變動資金。變與不變都要選擇一個參照物,這個參照物就是產(chǎn)銷量。那么我們?nèi)绾吻蟪鲎儎淤Y金和不變資金呢?引出
y=a+bx二元一次線形方程 其中:a為不變資金、b為單位產(chǎn)銷量所需變動資金。其數(shù)值的計算又有2種方法:高低點(diǎn)法、回歸直線法。
?、俑叩忘c(diǎn)法:選用最高收入期和最低收入期的資金占用量之差。這里一定要特別特別注意,選的是最高收 入和最低收入那一行的資金占用量,方法是簡單的,容易犯錯誤的地方是選成資金占用量最大和最小的收入了(×)。剩下的就是套公式了,比較簡單,不再贅述。
?、诨貧w直線法:有的同學(xué)一看公式,當(dāng)時暈掉,什么亂起八糟的,這個公式確實復(fù)雜,假如考試考到該部分內(nèi)容,也要給很多數(shù)據(jù),純考數(shù)學(xué)比較耗時。所以一般不考,注意我說的是一般哦,要是二般他考了也沒辦法,假如想在該部分內(nèi)容得分只有考前背下來。
除了資金需要量,第一節(jié)我們再看看資金成本的計算方法。資金成本就是企業(yè)籌集和使用資金而付出的代價。
用資費(fèi)用:使用資金而支付的費(fèi)用。
籌資費(fèi)用:籌措資金而支付的費(fèi)用。
資金成本=每年的用資費(fèi)用/(籌資總額-籌資費(fèi)用)
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