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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》考點(diǎn)解析:營(yíng)運(yùn)資金的管理原則

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2012/09/20 09:23:34 字體:

2012會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》 第五章 營(yíng)運(yùn)資金管理

  知識(shí)點(diǎn)二、營(yíng)運(yùn)資金的管理原則

  1.保證合理的資金需求。

  2.提高資金使用效率。

  3.節(jié)約資金使用成本。

  ●節(jié)流:(使用環(huán)節(jié))精打細(xì)算、挖掘資金潛力

  ●開源:(融資環(huán)節(jié))拓展渠道、合理配置資源

  4.保持足夠的短期償債能力。如果一個(gè)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)比較多,流動(dòng)負(fù)債比較少,說明企業(yè)的短期償債能力較強(qiáng);反之,則說明短期償債能力較弱。但如果企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)太多,流動(dòng)負(fù)債太少,也并不是正?,F(xiàn)象,這可能是因流動(dòng)資產(chǎn)閑置或流動(dòng)負(fù)債利用不足所致。根據(jù)慣例,流動(dòng)資產(chǎn)是流動(dòng)負(fù)債的兩倍是比較合理的。

  多項(xiàng)選擇題:

  下列各項(xiàng)中,影響企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)投資戰(zhàn)略選擇的是( )。

  A.企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和收益的權(quán)衡

  B.影響企業(yè)政策的決策者

  C.產(chǎn)業(yè)因素

  D.利率在短期、中期、長(zhǎng)期負(fù)債之間的差異的影響

  【正確答案】:ABC

  【答案解析】:影響企業(yè)選擇流動(dòng)資產(chǎn)投資戰(zhàn)略的因素有四個(gè):(1)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和收益的權(quán)衡;(2)上市和短期借貸的難易程度;(3)產(chǎn)業(yè)因素;(4)影響企業(yè)政策的決策者。選項(xiàng)D是影響融資決策的因素。 參見教材第142頁。

  多項(xiàng)選擇題:

  下列關(guān)于營(yíng)運(yùn)資金管理原則的說法,不正確的有( )。

  A.營(yíng)運(yùn)資金的管理必須把提高資金使用效率作為首要任務(wù)

  B.加速資金周轉(zhuǎn)是提高資金使用效率的主要手段之一

  C.企業(yè)要千方百計(jì)加速存貨.應(yīng)收賬款等流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)

  D.保持足夠的償債能力是營(yíng)運(yùn)資金的管理原則之一

  【正確答案】:AD

  【答案解析】:營(yíng)運(yùn)資金的管理必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務(wù),所以選項(xiàng)A不正確;加速資金周轉(zhuǎn)是提高資金使用效率的主要手段之一。提高營(yíng)運(yùn)資金使用效率的關(guān)鍵就是采取得力措施,縮短營(yíng)業(yè)周期,加速變現(xiàn)過程,加快營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)。因此,企業(yè)要千方百計(jì)地加速存貨.應(yīng)收賬款等流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn),以便用有限的資金,服務(wù)于更大的產(chǎn)業(yè)規(guī)模,為企業(yè)取得更優(yōu)的經(jīng)濟(jì)效益提供條件,所以選項(xiàng)B、C正確;保持足夠的短期償債能力是營(yíng)運(yùn)資金的管理原則之一,所以選項(xiàng)D不正確。 參見教材第140頁。

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