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2012會計(jì)職稱考試《中級財(cái)務(wù)管理》 第五章 營運(yùn)資金管理
知識點(diǎn)六、現(xiàn)金管理模式
1.收支兩條線的管理模式
使用者 | 政府、特別是大型集團(tuán)企業(yè) | |
目的 | (1)對企業(yè)范圍內(nèi)的現(xiàn)金進(jìn)行集中管理,減少現(xiàn)金持有成本,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金使用效率; (2)以實(shí)施收支兩條線為切入點(diǎn),通過高效的價值化管理來提高企業(yè)效益?!?/td> | |
模式 構(gòu)建 | 資金的流向方面 | ●要求各部門或分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)部銀行或當(dāng)?shù)劂y行設(shè)立兩個賬戶(收入戶和支出戶); ●收入戶:規(guī)定所有收入的現(xiàn)金都必須進(jìn)入收入戶(外地分支機(jī)構(gòu)的收入戶資金還必須及時、足額地回籠到總部),收入戶資金由企業(yè)資金管理部門(內(nèi)部銀行或財(cái)務(wù)結(jié)算中心)統(tǒng)一管理; ●支出戶:所有的貨幣性支出都必須從支出戶里支付,支出戶里的資金只能根據(jù)一定的程序由收入戶劃撥而來,嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支?!?/td> |
資金的流量方面 | 在收入環(huán)節(jié)上要確保所有收入的資金都進(jìn)入收入戶,不允許有私設(shè)的賬外小金庫。 加快資金的結(jié)算速度,盡量壓縮資金在結(jié)算環(huán)節(jié)的沉淀量; 在調(diào)度環(huán)節(jié)上通過動態(tài)的現(xiàn)金流量預(yù)算和資金收支計(jì)劃實(shí)現(xiàn)對資金的精確調(diào)度; 在支出環(huán)節(jié)上,根據(jù)“以收定支”和“最低限額資金占用”的原則從收入戶按照支出預(yù)算安排將資金定期劃撥到支出戶,支出戶平均資金占用額應(yīng)壓縮到最低限度?!?/td> | |
資金的流程方面 | ①關(guān)于賬戶管理、貨幣資金安全性等規(guī)定;②收入資金管理與控制;③支出資金管理與控制;④資金內(nèi)部結(jié)算,信貸管理與控制;⑤收支兩條線的組織保障等?!?/td> |
2.集團(tuán)企業(yè)資金集中管理模式
概 念 | 也稱司庫制度,是指集團(tuán)企業(yè)借助商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行功能及其它信息技術(shù)手段,將分散在集團(tuán)各所屬企業(yè)的資金集中到總部,由總部統(tǒng)—調(diào)度、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運(yùn)用。 | |
主要內(nèi)容 | 資金集中(是其他內(nèi)容的基礎(chǔ))、內(nèi)部結(jié)算、融資管理、外匯管理、支付管理等。 | |
資金集中管理模式種類: 實(shí)質(zhì)上是集團(tuán)管理是集權(quán)還是分權(quán)管理體制的體現(xiàn) | 統(tǒng)收統(tǒng)支模式 | 特點(diǎn):企業(yè)的一切資金收入都集中在集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)部門,各分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)不單獨(dú)設(shè)立賬號,一切現(xiàn)金支出都通過集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門付出,現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中。 有利于企業(yè)集團(tuán)全面收支平衡,提高資金的周轉(zhuǎn)效率,減少資金沉淀,監(jiān)控現(xiàn)金收支,降低資金成本。 不利于調(diào)動成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性,影響成員企業(yè)經(jīng)營的靈活性,以致降低整個集團(tuán)經(jīng)營活動和財(cái)務(wù)活動的效率。 |
撥付備用金模式 | 集團(tuán)按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金。等各分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)持有關(guān)支出憑證到集團(tuán)財(cái)務(wù)部門報銷已補(bǔ)足備用金。 | |
結(jié)算中心模式 | 由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的,辦理內(nèi)部各成員現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)的專門機(jī)構(gòu)。 | |
內(nèi)部銀行模式 | 將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu),主要職責(zé)是進(jìn)行企業(yè)或集團(tuán)內(nèi)部日常的往來結(jié)算和資金調(diào)撥、運(yùn)籌。 | |
財(cái)務(wù)公司模式 | 經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。其主要職責(zé)是開展集團(tuán)內(nèi)部資金集中結(jié)算,同時為集團(tuán)成員企業(yè)提供包括存貸款、融資租賃、擔(dān)保、信用鑒證、債券承銷、財(cái)務(wù)顧問等在內(nèi)的全方位金融服務(wù)。 |
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