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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)分享:銀行借款

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2012/09/30 15:49:35 字體:

  (一)銀行借款的種類

  1、按提供貸款的機(jī)構(gòu),分為政策性銀行貸款、商業(yè)銀行貸款和其他金融機(jī)構(gòu)貸款

  2、按機(jī)構(gòu)對(duì)貸款有無擔(dān)保要求,分為信用貸款和擔(dān)保貸款

 ?。?)信用貸款是指以借款人的信譽(yù)或保證人的信用為依據(jù)而獲得的貸款。

  (2)擔(dān)保貸款是指由借款人或第三方依法提供擔(dān)保而獲得的貸款。包括保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款。

  A.抵押貸款是指按規(guī)定的抵押方式,以借款人或第三人的財(cái)產(chǎn)(動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn))作為抵押物而取得的貸款。抵押是指?jìng)鶆?wù)人或第三人不轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的占有。

  B.質(zhì)押貸款是指按規(guī)定的質(zhì)押方式,以借款人或第三人的動(dòng)產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)(動(dòng)產(chǎn))權(quán)利作為質(zhì)押物而取得的貸款,債務(wù)人或第三人必須將其動(dòng)產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利移交債權(quán)人占有。

  3、按企業(yè)取得貸款用途,分為基本建設(shè)貸款、專項(xiàng)貸款和流動(dòng)資金貸款

  (二)銀行借款的程序和保護(hù)性條款

  1、銀行借款的程序.(1)提出申請(qǐng)(2)銀行審批(3)簽訂合同(4)取得貸款

  2、長(zhǎng)期借款的保護(hù)性條款

 ?。?)例行性保護(hù)條款。這類條款在大多數(shù)借款合同中都會(huì)出現(xiàn)。主要包括:A.要求定期向提供貸款的金融機(jī)構(gòu)提交財(cái)務(wù)報(bào)表;B.不準(zhǔn)在正常情況下出售較多的非產(chǎn)成品存貨;C.如期清償應(yīng)繳納稅金和其他到期債務(wù);D.不準(zhǔn)以資產(chǎn)作其他承諾的擔(dān)?;虻盅?;E.不準(zhǔn)貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)或出售應(yīng)收賬款。

  (2)一般性保護(hù)條款(一保四限)。這類條款應(yīng)用于大多數(shù)借款合同。主要包括:A.保持企業(yè)的資產(chǎn)流動(dòng)性。B.限制企業(yè)非經(jīng)營(yíng)性支出。C.限制企業(yè)資本支出的規(guī)模。D.限制公司再舉債規(guī)模。E.限制公司的長(zhǎng)期投資。

 ?。?)特殊性保護(hù)條款。這類條款只有在特殊情況下才能生效。主要包括:要求公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人購(gòu)買人身保險(xiǎn);借款的用途不得改變;違約處罰條款,等等。

  (三)銀行借款的籌資特點(diǎn)(“三籌一限”加資本成本低)

  1、籌資速度快。

  2、資本成本低(與發(fā)行債券和融資租賃比)。

  3、籌資彈性較大。

  4、限制條款多(與債券籌資比)。

  5、籌資數(shù)額有限。

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