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中級會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》考點(diǎn)解析:短期融資券

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2012/10/02 16:14:27 字體:

2012會(huì)計(jì)職稱考試《中級財(cái)務(wù)管理》 第五章 營運(yùn)資金管理

  知識點(diǎn)十七、短期融資券

  (一)短期融資券及其分類

  1.含義

基本含義
由企業(yè)依法發(fā)行的無擔(dān)保短期本票。
我國的定義
在我國,短期融資券是指企業(yè)依照《短期融資券管理辦法》的條件和程序在銀行間債券市場發(fā)行和交易的、約定在期限不超過1年內(nèi)還本付息的有價(jià)證券。
中國人民銀行對融資券的發(fā)行、交易、登記、托管、結(jié)算、兌付進(jìn)行監(jiān)督管理。

  2.分類

分類標(biāo)準(zhǔn)
分類結(jié)果
發(fā)行人的不同
金融企業(yè)的融資券和非金融企業(yè)的融資券
  我國目前發(fā)行后者
發(fā)行方式
經(jīng)紀(jì)人承銷的融資券(一般針對非金融企業(yè)的融資券)和直接銷售(一般針對金融企業(yè)的融資券)的融資券;

  (二)短期融資券的發(fā)行條件

 ?。?)發(fā)行人為非金融企業(yè),發(fā)行企業(yè)均應(yīng)經(jīng)過在中國境內(nèi)工商注冊且具備債券評級能力的評級機(jī)構(gòu)的信用評級,并將評級結(jié)果向銀行間債券市場公示。

 ?。?)發(fā)行和交易的對象是銀行間債券市場的機(jī)構(gòu)投資者,不向社會(huì)公眾發(fā)行和交易。

  (3)融資券的發(fā)行由符合條件的金融機(jī)構(gòu)承銷,企業(yè)不得自行銷售融資券,發(fā)行融資券募集的資金用于本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。

  (4)對企業(yè)發(fā)行融資券實(shí)行余額管理,待償還融資券余額不超過企業(yè)掙資產(chǎn)的40%。

  (5)融資券采用實(shí)名記賬方式在中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司(簡稱中央結(jié)算公司)登記托管,中央結(jié)算公司負(fù)責(zé)提供有關(guān)服務(wù)。

 ?。?)融資券在債權(quán)債務(wù)登記日的次一工作日,即可以在全國銀行間債券市場的機(jī)構(gòu)投資人之間流通轉(zhuǎn)讓。

  (三)短期融資券的發(fā)行程序(了解)

 ?。?)公司作出發(fā)行短期融資券的決策;

  (2)辦理發(fā)行短期融資券的信用評級;

 ?。?)向有關(guān)審批機(jī)構(gòu)(中國人民銀行)提出發(fā)行申請;

 ?。?)審批機(jī)關(guān)對企業(yè)提出的申請進(jìn)行審查和批準(zhǔn);

 ?。?)正式發(fā)行短期融資券,取得資金。

 ?。ㄋ模﹥?yōu)缺點(diǎn)

優(yōu)點(diǎn)
1)短期融資券的籌資成本較低(相對于公司債券);
(2)短期融資券籌資數(shù)額比較大(相對于銀行借款);
缺點(diǎn)
1) 發(fā)行短期融資券的條件比較嚴(yán)格。
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