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1、分項詳細估算的基本公式:
某年流動資金投資額(墊支額)=本年流動資金需用額 - 截止上年的流動資金投資額
或 =本年流動資金需用額 - 上年的流動資金需用額
本年流動資金需用額 = 該年流動資金需用額 - 該年流動負債需用額
2、周轉(zhuǎn)天數(shù)、周轉(zhuǎn)次數(shù)、周轉(zhuǎn)額與資金需用額
?。?)周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/周轉(zhuǎn)天數(shù)
?。?)1年內(nèi)最多周轉(zhuǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/最低周轉(zhuǎn)天數(shù)
?。?)某一項流動項目的資金需用額=360/該項目的最多周轉(zhuǎn)次數(shù)
3、流動資產(chǎn)項目需用額
某年流動資產(chǎn)需用額=該年存貨需用額+該年應收賬款需用額+該年預付賬款需用額+該年現(xiàn)金需用額
?。?)存貨需用額的估算。公式:
存貨需用額=外購存貨需用額+外購燃料需用額+其他材料需用額+在產(chǎn)品需用額+產(chǎn)成品需用額
其中:外購存貨需用額 = 年外購原材料費用 / 外購原材料的最多周轉(zhuǎn)次數(shù)
注:外購燃料需用額、其他材料需用額只是分子不同,分母為該費用的做多周轉(zhuǎn)次數(shù)。
在產(chǎn)品需用額=年外購原材料、燃料動力、年職工工資+年修理費+年其他支出 / 在產(chǎn)品的最多周轉(zhuǎn)次數(shù)
產(chǎn)成需要額=(年經(jīng)營成本-年銷售費用 )/ 產(chǎn)成品的最多周轉(zhuǎn)次數(shù)
(2)應收賬款需用額的估算
應收賬款需用額=年經(jīng)營成/ 應收賬款的最多周轉(zhuǎn)次數(shù)
?。?)預付賬款需用額的估算
公式:預付賬款需用額=外購商品或服務年費用金額/ 預付賬款的最多周轉(zhuǎn)次數(shù)
(4)現(xiàn)金需用額=(年職工工資+年其他費用)/ 現(xiàn)金的最多周轉(zhuǎn)次數(shù)
?。?)其他=制造費用 管理費用 財務費用 以上三項費用中所含的職工薪酬、折舊費、攤銷費和維修費
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