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《中級會計實務(wù)》筆記分享：遞延所得稅的計算
“遞延所得稅收益”和“遞延所得稅費用”都是“所得稅費用”科目的明細科目：
遞延所得稅收益＝遞延所得稅負債的減少額+遞延所得稅資產(chǎn)的增加額=（遞延所得稅資產(chǎn)期末余額－遞延所得稅資產(chǎn)期初余額）－（遞延所得稅負債期末余額—遞延所得稅負債期初余額）
遞延所得稅費用＝遞延所得稅負債的增加額+遞延所得稅資產(chǎn)的減少額=（遞延所得稅負債期末余額－遞延所得稅負債期初余額）－（遞延所得稅資產(chǎn)期末余額—遞延所得稅資產(chǎn)期初余額）
遞延所得稅=當期遞延所得稅負債的增加+當期遞延所得稅資產(chǎn)的減少－當期遞延所得稅負債的減少－當期遞延所得稅資產(chǎn)的增加
這個公式得出的正數(shù)，就是遞延所得稅費用；負數(shù)，就是遞延所得稅收益。上述遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債對應(yīng)的必須是“所得稅費用”，這樣才會影響遞延所得稅費用或遞延所得稅。
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