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自然性流動(dòng)負(fù)債 | 商業(yè)信用 | 含義 | 商業(yè)信用是指在商品或勞務(wù)交易中,以延期付款或預(yù)收貨款方式進(jìn)行購銷活動(dòng)而形成的企業(yè)間的借貸關(guān)系。是一種“自動(dòng)性籌資”?!?/td> | |
形式 | 應(yīng)付賬款 | 有信用期,但無現(xiàn)金折扣?!?/td> | ||
有信用期和現(xiàn)金折扣。 1.放棄現(xiàn)金折扣的信用成本放棄折扣的信用成本率=(折扣%÷(1-折扣%))×(360天÷(信用期-折扣期)) 2.放棄現(xiàn)金折扣的信用決策 放棄原因: (1)企業(yè)資金暫時(shí)缺乏(2)將應(yīng)付的賬款用于臨時(shí)性短期投資,以獲得更高的投資收益。注:如果企業(yè)將應(yīng)付賬款用于短期投資,所獲得的報(bào)酬率高于放棄折扣的信用成本率,則應(yīng)放棄現(xiàn)金折扣?!?/td> | ||||
應(yīng)計(jì)未付款 | 應(yīng)計(jì)未付款,是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營和利潤分配過程中,已經(jīng)計(jì)提但尚未以貨幣支付的款項(xiàng)。主要包括應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅金等。注:應(yīng)計(jì)未付款隨著企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大而增加,企業(yè)使用這些自然形成的資金無需付出任何代價(jià)?!?/td> | |||
預(yù)收貨款 | 預(yù)收貨款,是指銷貨單位按照合同和協(xié)議規(guī)定,在發(fā)出貨物之前向購貨單位預(yù)先收取部分或全部貨款的信用行為。 | |||
優(yōu) 點(diǎn) | 1.容易取得2.企業(yè)有較大的機(jī)動(dòng)權(quán)3.企業(yè)一般不用提供擔(dān)?!?/td> | |||
缺 點(diǎn) | 1.籌資成本高2.容易惡化企業(yè)的信用水平3.受外部環(huán)境影響較大(商品求大于供時(shí),賣方可能停止提供信用) |
1.放棄折扣的信用成本率=(折扣%÷(1-折扣%))×(360天÷(信用期-折扣期))
同方向變化:折扣率、折扣期;
反方向變化:信用期
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