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中級會計職稱《財務(wù)管理》強(qiáng)化提高：財務(wù)預(yù)算
會計職稱考試《中級財務(wù)管理》 第二章 財務(wù)預(yù)算
知識點(diǎn)五：財務(wù)預(yù)算（總預(yù)算）
一、現(xiàn)金預(yù)算（重點(diǎn)內(nèi)容）
1.現(xiàn)金預(yù)算內(nèi)容將業(yè)務(wù)預(yù)算各表中反映的現(xiàn)金收支額和決策預(yù)算的現(xiàn)金投資額及籌資額匯總列出現(xiàn)金收入總額、現(xiàn)金支出總額、現(xiàn)金余缺數(shù)及投資、融資數(shù)額的預(yù)算。
2.編制依據(jù)：
以日常業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算為基礎(chǔ)
3.編制思路
⑴可供支配現(xiàn)金合計＝期初現(xiàn)金余額＋經(jīng)營現(xiàn)金收入
?、片F(xiàn)金支出合計＝經(jīng)營性現(xiàn)金支出＋資本性現(xiàn)金支出
⑶經(jīng)營現(xiàn)金余缺＝可支配現(xiàn)金合計－現(xiàn)金支出合計
?、冉?jīng)營現(xiàn)金余缺基礎(chǔ)上，進(jìn)一步考慮資金籌集后的結(jié)果
?、儆嬎憧紤]計劃籌資后的可使用資金總額＝現(xiàn)金余缺＋根據(jù)長期計劃應(yīng)該籌集的資金
?、诖_定應(yīng)該支付利息額（這個數(shù)據(jù)應(yīng)該根據(jù)預(yù)算期期初的實(shí)際負(fù)債及利息率計算，不過教材例題沒有進(jìn)一步的數(shù)據(jù)）
③計算還本付息以及最低現(xiàn)金持有量所需要資金＝還本付息需要的資金＋最低現(xiàn)金持有量
?、芘袛鄳?yīng)該籌資還是需要投資剩余資金如果②－③>0，則資金盈余，可以用于投資②－③0，則資金盈余，可以用于投資或者還款（不過這個例題還在繼續(xù)籌資，不太合理）
如⑵－⑶0，則資金盈余，可以用于投資或者還款，所以本例中利用多余資金，首先償還上一季度短期借款5000，然后做短期投資22 000.如⑵－⑶0，則資金盈余，可以用于投資或者還款。
如⑵－⑶＝－114 000<0，則資金短缺，需要采用短期借款或者出售短期投資等形式籌資，所以采用本季度采用短期借款20 000或者出售短期投資100 000等形式籌資
二、預(yù)計財務(wù)報表預(yù)計財務(wù)報表包括預(yù)計利潤表和預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表
1.預(yù)計利潤表
（1）預(yù)計利潤表內(nèi)容
?。?）編制依據(jù)
?。?）注意事項
①銷售收入（不含稅）
?、诠潭ㄖ圃熨M(fèi)含折舊
③所得稅＝利潤總額×適用稅率
【我要糾錯】 責(zé)任編輯：哼哼蕊
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