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中級會計職稱《財務管理》強化提高：預算的執(zhí)行與考核
會計職稱考試《中級財務管理》 第二章 財務預算
知識點六：預算的執(zhí)行與考核
| 預算的執(zhí)行 | 1.企業(yè)預算一經批復下達，各預算執(zhí)行單位就必須認真組織實施，將預算指標層層分解，從橫向到縱向落實到內部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系。 2.企業(yè)財務管理部門應當利用財務報表監(jiān)控預算的執(zhí)行情況，及時向預算執(zhí)行單位、企業(yè)財務預算委員會以至董事會或經理辦公會提供財務預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)預算目標的影響等財務信息，促進企業(yè)完成預算目標。 | |
| 預算的調整 | 預算調整程序 | 1.企業(yè)正式下達的預算，一般不予調整。 2.企業(yè)調整預算，應當由預算執(zhí)行單位逐級向企業(yè)預算管理委員會提出書面報告。 3.企業(yè)財務管理部門，應當對預算執(zhí)行單位的預算調整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)年度預算調整方案，提交預算委員會以至于企業(yè)董事會或經理辦公會議批準，然后下達執(zhí)行?！?/td> |
| 預算調整決策要求 | 1.預算調整事項不能偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略； 2.預算調整方案應當在經濟上能夠實現(xiàn)最優(yōu)化 3.預算調整重點應當放在財務預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關鍵性差異方面 | |
| 預算分析考核 | 1.建立預算分析制度，由預算委員會定期召開財務預算執(zhí)行分析會議，全面掌握預算的執(zhí)行情況，研究、落實解決預算執(zhí)行中存在問題的政策措施，糾正預算的執(zhí)行偏差 2.企業(yè)預算執(zhí)行考核是企業(yè)效績評價的主要內容，應當結合年度內部經濟責任制考核進行，與預算執(zhí)行單位負責人的獎懲掛鉤，并作為企業(yè)內部人力資源管理的參考 | |
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