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中級會計職稱《財務管理》強化提高：現(xiàn)金的管理
會計職稱考試《中級財務管理》第五章 營運資金管理
知識點二：現(xiàn)金的管理
一、現(xiàn)金管理概述
1.現(xiàn)金含義及構成
現(xiàn)金有廣義、狹義之分。廣義的現(xiàn)金是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中以貨幣形態(tài)存在的資金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等。狹義的現(xiàn)金僅指庫存現(xiàn)金。這里所講的現(xiàn)金是指廣義的現(xiàn)金。
2.現(xiàn)金管理的目標、動機
?。?）現(xiàn)金管理目標
在現(xiàn)金的流動性與收益性之間進行權衡選擇的過程，其目的是在保證企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金需要的同時，降低企業(yè)閑置的現(xiàn)金數(shù)量，提高資金的使用效率。
?。?）持有現(xiàn)金的動機
二、目標現(xiàn)金余額（最佳現(xiàn)金持有量）的確定
3.成本模型
?。?）含義
根據(jù)現(xiàn)金有關成本，分析預測其總成本最低時現(xiàn)金持有量的一種方法
?。?）現(xiàn)金持有成本
?。?）決策模型
最佳現(xiàn)金持有量＝min（管理成本＋機會成本＋短缺成本）
由于管理成本與決策無關，所以最佳現(xiàn)金持有量是使得:
決策相關成本＝機會成本＋短缺成本
?。?）決策步驟
?、贀?jù)不同現(xiàn)金持有量測算并確定有關成本數(shù)值；
②按不同現(xiàn)金持有量及其有關成本資料編制最佳現(xiàn)金持有量測算表；
?、墼跍y算表中找出總成本最低時的現(xiàn)金持有量，即最佳現(xiàn)金持有量。
?。?）模型的改進【考慮轉換成本】
4.隨機模型【又叫米勒－奧爾模型】
?。?）適用對象：現(xiàn)金流入、流出不穩(wěn)定情況下確定現(xiàn)金最優(yōu)持有量。
三、現(xiàn)金管理模式
5.收支兩條線的管理模式
6.集團企業(yè)資金集中管理模式
四、現(xiàn)金收支管理
1.現(xiàn)金周轉期
現(xiàn)金周轉期是介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時間段
2.收款管理
3.付款管理
現(xiàn)金支出管理的主要任務是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時間。
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