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注會(huì)舊制度《稅法》考前沖刺資料匯總

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)論壇 編輯: 2009/08/13 14:21:37 字體:

[財(cái)管][經(jīng)濟(jì)法][稅法][審計(jì)][會(huì)計(jì)]  

葉青老師考前指導(dǎo) 

 一、考試題型、題量

  1.客觀題:20單選、20多選,各20題,共40題(40分),10判斷題,共10題(10分)

  2.主觀題:4計(jì)算(20分),3綜合(30分)

  二、重點(diǎn)章節(jié)

  流轉(zhuǎn)稅的三大稅:增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅

  所得稅:企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅

  小稅種:關(guān)稅、土地增值稅

  第一章——概論、第十六、十七章——程序法和稅務(wù)行政法制(共10分左右)

  第二至十五章——實(shí)體法(共90分左右)

  1.第2、3、4章增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅,共30分左右;

  2.第5章至第13章(總分共30分多);

  3.企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅(總分共不到30分)。

  三、稅法考試的特點(diǎn)

  1.題量:50道選擇、判斷,7道計(jì)算綜合題;

  2.主觀題大部分跨章節(jié)

  3.考核的細(xì)致性(減免稅\時(shí)間\地點(diǎn))

朱為群老師考前指導(dǎo)

  第一部分 商品勞務(wù)稅板塊主要內(nèi)容

  稅額計(jì)算比較

  一、增值稅

 ?。ㄒ唬﹥?nèi)銷和自用業(yè)務(wù)

 ?。?)銷售額

  1.銷售額的法定內(nèi)涵與外延

  2.四種打折銷售

  3.三種特別銷售

  4.包裝物押金

  5.稅務(wù)調(diào)整的銷售額

  6.價(jià)外收費(fèi)換算

 ?。?)進(jìn)項(xiàng)稅額

  1.五種抵扣憑證

  2.抵扣時(shí)間限定

  3.不得抵扣的情形

  4.進(jìn)項(xiàng)稅額的稅務(wù)調(diào)整

 ?。?)稅額計(jì)算

  1.T=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

  2.T=銷售額×征收率……

  二、消費(fèi)稅

 ?。ㄒ唬﹥?nèi)銷和自用業(yè)務(wù)

  (1)自產(chǎn)自銷

  1.中間投入物已納稅額的扣除

  2.平均價(jià)還是最高價(jià)?

  3.T=銷售額×稅率-投入物已納稅額

 ?。?)自產(chǎn)自用

  參照價(jià)×稅率或組成計(jì)稅價(jià)×稅率……

  三、營業(yè)稅

 ?。ㄒ唬┤~計(jì)稅法

  1.安裝業(yè) 2.貸款業(yè) 3.典當(dāng)和金融經(jīng)紀(jì)業(yè) 4.郵電通信業(yè) 5.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 6.新建房或土地使用權(quán)首次轉(zhuǎn)讓

 ?。ǘ┎铑~計(jì)稅法

  1.國際聯(lián)運(yùn)業(yè) 2.腹倉聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù) 3.國際聯(lián)保業(yè) 4.建筑分包轉(zhuǎn)包業(yè) 5.演出業(yè) 6.旅游業(yè) 7.廣告代理業(yè) 8.購置或抵債不動(dòng)產(chǎn)和土地使用權(quán)的銷售……

  第三部分 個(gè)人所得稅板塊主要內(nèi)容個(gè)人所得稅優(yōu)惠匯總表

  1.減稅所得

  經(jīng)批準(zhǔn)的臨時(shí)性減稅:(1)殘疾、孤老人員和烈屬所得。(2)因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的。(3)其他經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)減稅的

  補(bǔ)充性減稅:(1)從境內(nèi)上市公司取得的股息減按50%計(jì)算應(yīng)納稅所得額。(2)個(gè)人生活用住房出租,按10%稅率征稅。(3)個(gè)人儲蓄存款利息,按5%稅率征稅。

  2.免稅所得

  獎(jiǎng)金所得:高級別公益獎(jiǎng)、見義勇為獎(jiǎng)、案件舉報(bào)協(xié)查獎(jiǎng)、不超過800元單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)

  利息所得:國債利息所得、國家金融債券利息所得、特殊儲蓄存款利息所得

  津貼所得:國家統(tǒng)一規(guī)定的津貼、兩院院士1萬元津貼

  補(bǔ)助救濟(jì)所得:從福利費(fèi)或工會(huì)經(jīng)費(fèi)中取得的生活補(bǔ)助費(fèi)、民政部門支付的生活困難補(bǔ)助費(fèi)

  補(bǔ)償性所得:(1)保險(xiǎn)賠款;(2)軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi);(3)安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi);(4)高級專家延長離退休期間工資、薪金。

  財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得:(1)5年以上、唯一的家庭生活用房轉(zhuǎn)讓所得;(2)股票轉(zhuǎn)讓所得

  保障性所得:單位和個(gè)人按政府規(guī)定比例繳付的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金和失業(yè)保險(xiǎn)金;個(gè)人提取的上述“四金”。

  外籍個(gè)人所得:(1)非貨幣性住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi);(2)合理的出差補(bǔ)貼、探親費(fèi)、語言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi);(3)從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得;(4)外籍專家取得的工資、薪金所得;(5)外國外交人員的所得。

  其他所得:(1)個(gè)人所得稅扣繳手續(xù)費(fèi)所得,(2)國際公約、協(xié)定規(guī)定的免稅所得,(3)國務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)的免稅所得

  第五部分 征管法板塊主要內(nèi)容

  征收

  代繳制度:依法代繳、及時(shí)報(bào)告

  延期納稅:兩種特殊情形、期限、滯納金計(jì)算、省級稅務(wù)機(jī)關(guān)審批

  減稅免稅:申請程序、納稅義務(wù)、變更報(bào)告

  稅額推定:稅額核定:6種情形;稅額調(diào)整:調(diào)整原則和方法

  特別征收:對象:無證經(jīng)營者和臨時(shí)經(jīng)營者,方法:核定稅額-責(zé)令繳納-扣押查封-抵稅

  稅收保全:前提條件:六個(gè);法定程序

  強(qiáng)制執(zhí)行:前提條件:三個(gè);法定程序

  欠稅清繳:出境清稅、改制清稅、大額欠稅、代位權(quán)與撤銷權(quán)

  稅款退補(bǔ):稅款退還(誰發(fā)現(xiàn)?)、稅款追補(bǔ)(誰之過?)

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責(zé)任編輯:小滿
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