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2009年注會(huì)新制度《審計(jì)》總復(fù)習(xí)重要考點(diǎn)自我檢查對(duì)照表

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2009/09/10 14:04:17　字體：大 小

　　有些同學(xué)在審計(jì)總復(fù)習(xí)階段可能復(fù)習(xí)效率不高，不知道該看什么，我整理了以下內(nèi)容，供大家自我檢查一下。

　　在本階段，如果對(duì)教材內(nèi)容比較熟悉，還沒(méi)有做大量習(xí)題的同學(xué)，可將習(xí)題班的內(nèi)容快速聽(tīng)一遍。在習(xí)題班中，我基本上針對(duì)重要考點(diǎn)都有對(duì)應(yīng)的習(xí)題，并對(duì)考試方向和答題要求作了比較詳細(xì)的分析講解。

　　沖刺班的講義我建議大家打印下來(lái)，對(duì)沒(méi)有耐心看厚教材的同學(xué)來(lái)說(shuō)可減輕很多的負(fù)擔(dān)。該講義基本上包含了教材中所有考點(diǎn)的（按考點(diǎn)講解是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校的一個(gè)創(chuàng)新，通過(guò)前幾年的實(shí)施，效果非常好，基本上成了各培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的講授規(guī)范）

2009年新制度審計(jì)總復(fù)習(xí)重要考點(diǎn)自我檢查對(duì)照表

章節(jié)
頁(yè)碼
要求
重要考點(diǎn)
第一章
注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)職業(yè)特點(diǎn)
013
理解
注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的地位及其與政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系。
第二章
注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理制度
017
理解
注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)范圍的分類(lèi)及其不同類(lèi)別的特點(diǎn)。
第三章
注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任
030
記憶
受到指控時(shí)的抗辯理由
037
理解
關(guān)于利害關(guān)系人定義與侵權(quán)責(zé)任的“四要件說(shuō)”
039
記憶
關(guān)于抗辯事由的規(guī)定（不承擔(dān)民事責(zé)任）。
第四章
注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則
051
理解
基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)和直接報(bào)告業(yè)務(wù)的分類(lèi)（包括鑒證結(jié)論的形式）
061
記憶
標(biāo)準(zhǔn)不適當(dāng)時(shí)的處理方式
049
理解
已承接鑒證業(yè)務(wù)的變更
066
記憶
客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持的總體要求
075
理解
項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的時(shí)間、程序與責(zé)任
第五章
職業(yè)道德基本原則和概念框架
 
093
理解
識(shí)別對(duì)遵循職業(yè)道德基本原則的威脅的五種基本情形
096
理解
對(duì)遵循職業(yè)道德基本原則的威脅的各種具體情形
第六章
審計(jì)、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求
113
理解
威脅獨(dú)立性的情形
117
理解
貸款和擔(dān)保以及商業(yè)關(guān)系、家庭和個(gè)人關(guān)系對(duì)獨(dú)立性的威脅
120
理解
與審計(jì)客戶發(fā)生雇傭關(guān)系
124
理解
高級(jí)職員與審計(jì)客戶的長(zhǎng)期關(guān)聯(lián)
125
理解
為審計(jì)客戶提供非鑒證服務(wù)
第七章
審計(jì)目標(biāo)
146
理解
管理層和治理層責(zé)任、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
151
理解
認(rèn)定類(lèi)型與內(nèi)涵
第八章
計(jì)劃審計(jì)工作
167
理解
審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成要素與審計(jì)證據(jù)數(shù)量的關(guān)系及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的運(yùn)用。
169
理解
重要性的內(nèi)涵及確定重要性水平時(shí)應(yīng)考慮的因素
172
理解
對(duì)計(jì)劃階段確定的重要性水平的調(diào)整應(yīng)對(duì)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的措施
172
記憶
評(píng)價(jià)錯(cuò)報(bào)對(duì)審計(jì)結(jié)果的影響
第九章
審計(jì)證據(jù)
180
理解
影響審計(jì)證據(jù)充分性和適當(dāng)性（相關(guān)性和可靠性）的特點(diǎn)及相互關(guān)系
186
理解
函證程序的具體要求
194
理解
分析程序在審計(jì)三個(gè)階段的運(yùn)用程序、用途與要求
第十章
審計(jì)抽樣
202

理解
審計(jì)抽樣的適用于不同審計(jì)程序的條件
203
理解
抽樣風(fēng)險(xiǎn)與非抽樣風(fēng)險(xiǎn)、統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣方法的特征
209
理解
影響樣本規(guī)模的因素（與樣本量的關(guān)系）
210
計(jì)算
隨機(jī)數(shù)表選樣與系統(tǒng)選樣
213
理解
對(duì)樣本結(jié)果評(píng)價(jià)并形成審計(jì)結(jié)論（考慮抽樣風(fēng)險(xiǎn)，包括統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣）
224
計(jì)算
控制測(cè)試中對(duì)總體偏差率上限的計(jì)算及進(jìn)一步措施
232
計(jì)算
細(xì)節(jié)測(cè)試在使用非統(tǒng)計(jì)抽樣確定樣本規(guī)模與推斷總體錯(cuò)報(bào)（比率法和差額法）
237
計(jì)算
均值估計(jì)抽樣、差額估計(jì)抽樣和比率估計(jì)抽樣適用條件與計(jì)算
241
理解
概率比例規(guī)模抽樣法特點(diǎn)與樣本規(guī)模及推斷錯(cuò)報(bào)的計(jì)算
第十一章
信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響
256
理解
信息技術(shù)審計(jì)范圍的確定及信息系統(tǒng)審計(jì)關(guān)聯(lián)范圍表
259
理解
信息技術(shù)內(nèi)部控制分類(lèi)（一般控制與應(yīng)用控制）
第十二章
審計(jì)工作底稿
265
理解
審計(jì)審計(jì)底稿內(nèi)容、要素與記錄特定項(xiàng)目或事項(xiàng)記錄的識(shí)別特征
274
記憶
審計(jì)工作底稿的分類(lèi)、歸檔與時(shí)間要求
274
記憶
審計(jì)工作底稿歸檔后的變動(dòng)
275
記憶
審計(jì)工作底稿的復(fù)核
第十三章
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
282
記憶
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（了解被審計(jì)單位及其環(huán)境）的程序
285
記憶
項(xiàng)目組內(nèi)部的討論內(nèi)容人員及表13-1的內(nèi)容
299
記憶
了解與審計(jì)相關(guān)的控制的程序
301
理解
控制環(huán)境構(gòu)成要素的內(nèi)容
310
理解
控制活動(dòng)的內(nèi)涵
314
理解
在整體層面對(duì)內(nèi)部控制了解和評(píng)估（人員和重點(diǎn)）及圖13-3的分類(lèi)
315
理解
在業(yè)務(wù)流程層面對(duì)內(nèi)部控制了解和評(píng)估（時(shí)間和步驟）
318
理解
預(yù)防性控制與檢查性控制的分類(lèi)
323
理解
初步評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)決策
325
理解
評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
329
理解
特別風(fēng)險(xiǎn)的判斷
第十四章
風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
332
記憶
應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體措施
333
記憶
當(dāng)控制環(huán)境存在缺陷時(shí)對(duì)審計(jì)程序的影響
334
記憶
增加審計(jì)程序不可預(yù)見(jiàn)性的方法
342
記憶
必須進(jìn)行控制測(cè)試的情況
343
理解
控制測(cè)試的程序及特點(diǎn)
345
理解
如何考慮期中控制測(cè)試的審計(jì)證據(jù)及影響補(bǔ)充證據(jù)的因素
346
理解
如何考慮以前期間控制測(cè)試的審計(jì)證據(jù)（變化與未變化的情況）
348
理解
影響控制測(cè)試范圍應(yīng)考慮的因素
354
理解
設(shè)計(jì)實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)應(yīng)考慮的因素
354
理解
影響實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間和范圍的因素
第十五章
銷(xiāo)售與收款循環(huán)的審計(jì)
363
理解
銷(xiāo)售與收款循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)中的內(nèi)部控制與認(rèn)定
366
理解
銷(xiāo)貨交易的控制目標(biāo)與測(cè)試一覽表中“控制目標(biāo)與實(shí)質(zhì)性程序”的關(guān)系
368
理解
銷(xiāo)售交易的內(nèi)部控制
371
理解
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的基本觀點(diǎn)
374
理解
表15-6中針對(duì)以風(fēng)險(xiǎn)為起點(diǎn)的“計(jì)算機(jī)控制和人工控制”
378
理解
針對(duì)銷(xiāo)售交易的分析程序
379
理解
針對(duì)登記入賬的銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)是“發(fā)生”和“完整性”目標(biāo)的實(shí)質(zhì)性程序
380
記憶
登記入賬的銷(xiāo)售交易均經(jīng)正確計(jì)價(jià)的實(shí)質(zhì)性程序
384
記憶
銷(xiāo)售的截止測(cè)試程序
389
理解
應(yīng)收賬款函證程序及對(duì)不符事項(xiàng)的處理
390
理解
消極的函證方式的運(yùn)用條件及詢證函的格式
第十六章
采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)
400
理解
采購(gòu)與付款循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)中的內(nèi)部控制與認(rèn)定
402
理解
“控制目標(biāo)、內(nèi)部控制與測(cè)試一覽表”
412
理解
表16-3中針對(duì)以風(fēng)險(xiǎn)為起點(diǎn)的“計(jì)算機(jī)控制和人工控制”
419
理解
應(yīng)付賬款的分析程序
419
理解
應(yīng)付賬款的函證條件與要求
419
理解
應(yīng)付賬款截止測(cè)試和查找未入賬的應(yīng)付賬款的程序
421
理解
固定資產(chǎn)期初余額（分3種情況）審計(jì)程序
426
理解
在綜合題出現(xiàn)對(duì)折舊、維修費(fèi)和減值為基礎(chǔ)的分析程序
427
理解
在綜合題中出現(xiàn)固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊計(jì)算的會(huì)計(jì)調(diào)整等
第十七章
存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)的審計(jì)
448
記憶
存貨監(jiān)盤(pán)計(jì)劃的制定與主要內(nèi)容
449
理解
存貨監(jiān)盤(pán)觀察程序監(jiān)盤(pán)前、監(jiān)盤(pán)過(guò)程中、監(jiān)盤(pán)結(jié)束前
449
理解
存貨監(jiān)盤(pán)檢查程序目的和順序
449
理解
監(jiān)盤(pán)過(guò)程中需要特別關(guān)注的情況
451
記憶
存貨監(jiān)盤(pán)結(jié)束時(shí)的工作
451
記憶
對(duì)特殊類(lèi)型存貨的監(jiān)盤(pán)程序
452
記憶
由于存貨的性質(zhì)和位置而無(wú)法實(shí)施監(jiān)盤(pán)的替代審計(jì)程序
452
理解
對(duì)特殊性質(zhì)的存貨的無(wú)法實(shí)施監(jiān)盤(pán)的程序
452
記憶
接受委托時(shí)被審計(jì)單位的期末存貨盤(pán)點(diǎn)已經(jīng)完成的程序
453
記憶
首次接受委托未能對(duì)上期期末存貨實(shí)施監(jiān)盤(pán)的程序
454
理解
存貨的計(jì)價(jià)方法及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)處理及營(yíng)業(yè)成本計(jì)算
第十八章
人力資源與工薪循環(huán)的審計(jì)
462
理解
工薪與成本的分析程序
第十九章
投資與籌資循環(huán)的審計(jì)
467
理解
投資與籌資循環(huán)的性質(zhì)與審計(jì)特點(diǎn)
474
理解
借款費(fèi)用、交易性金融資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)等項(xiàng)目的的會(huì)計(jì)處理
第二十章
貨幣資金審計(jì)
484
理解
貨幣資金的內(nèi)部控制
488
理解
庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)程序的要點(diǎn)及庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)表的填制
493
理解
檢查銀行存單程序
493
理解
銀行存款余額調(diào)節(jié)表的檢查程序
495
理解
函證銀行存款程序及要求
第二十一章
對(duì)舞弊和法律法規(guī)的考慮
502
記憶
治理層、管理層的責(zé)任與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
509
記憶
針對(duì)舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施
509
記憶
避免針對(duì)舞弊的審計(jì)程序被預(yù)見(jiàn)或事先了解的措施
509
記憶
針對(duì)舞弊導(dǎo)致的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的審計(jì)程序
512
記憶
針對(duì)管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的程序
513
理解
有關(guān)舞弊與管理層、治理層和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通的要求
520
理解
發(fā)現(xiàn)違反法規(guī)行為時(shí)實(shí)施的審計(jì)程序
522
理解
對(duì)違反法規(guī)行為的報(bào)告
第二十二章
審計(jì)溝通
525
理解
注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層的溝通要求與內(nèi)容
544
記憶
前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通（接受委托前后）的目的、要求與內(nèi)容
550
記憶
發(fā)現(xiàn)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)的處理
第二十三章
注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用他人的工作
552
理解
接受委托擔(dān)任主審注冊(cè)會(huì)計(jì)師
555
記憶
主審注冊(cè)會(huì)計(jì)師的主要審計(jì)程序
558
理解
利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師時(shí)，對(duì)出具審計(jì)報(bào)告的考慮
562
理解
利用內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)考慮的因素
567
理解
對(duì)專(zhuān)家的專(zhuān)業(yè)勝任能力和客觀性、工作范圍的評(píng)價(jià)
570
理解
評(píng)價(jià)專(zhuān)家的工作及如何在審計(jì)報(bào)告中提及專(zhuān)家的工作
第二十四章
其他特殊項(xiàng)目的審計(jì)
575
記憶
針對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)的進(jìn)一步審計(jì)程序（三大程序的內(nèi)涵）
586
理解
檢查已識(shí)別的關(guān)聯(lián)方交易
594
理解
期初余額審計(jì)對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響
第二十五章
完成審計(jì)工作
604
理解
復(fù)核審計(jì)工作底稿和財(cái)務(wù)報(bào)表的要求
611
理解
評(píng)價(jià)管理層對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力作出的評(píng)估（拒絕作出評(píng)估或評(píng)估期間不足12個(gè)月）
613
記憶
與持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力有關(guān)的審計(jì)結(jié)論與報(bào)告
616
理解
或有事項(xiàng)的審計(jì)程序（審計(jì)目標(biāo)、時(shí)間及專(zhuān)門(mén)程序）
621
記憶
第一時(shí)間段期后事項(xiàng)――截至審計(jì)報(bào)告日發(fā)生的事項(xiàng)（審計(jì)時(shí)間和程序要求）
623
記憶
第二時(shí)間段期后事項(xiàng)――截至財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日前發(fā)現(xiàn)的事實(shí)（采取的措施）
624
記憶
第三時(shí)間段期后事項(xiàng)――財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出后發(fā)現(xiàn)的事實(shí)（采取的措施）
626
理解
管理層聲明（作用、簽署日期、簽署人、拒絕提供時(shí)的措施）
第二十六章
審計(jì)報(bào)告
636
記憶
審計(jì)報(bào)告的格式與內(nèi)容（說(shuō)明段、意見(jiàn)段和強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段）
648
記憶
增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的情形及強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的寫(xiě)法
649
記憶
非無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告的條件與格式
656
理解
比較數(shù)據(jù)對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響
670
理解
對(duì)重大不一致（與財(cái)務(wù)信息相關(guān)）的措施
671
理解
對(duì)事實(shí)的重大錯(cuò)報(bào)（與財(cái)務(wù)信息無(wú)關(guān)）的措施
672
理解
審計(jì)報(bào)告日后獲取其他信息的措施
第二十七章
特殊審計(jì)領(lǐng)域
 
 
 
 
680
理解
特殊目的審計(jì)報(bào)告
700
記憶
審驗(yàn)程序
704
記憶
驗(yàn)資報(bào)告意見(jiàn)段和說(shuō)明段的寫(xiě)法
706
理解
增加說(shuō)明段的情形
708
理解
拒絕出具驗(yàn)資報(bào)告的情形
第二十八章
審閱業(yè)務(wù)和其他鑒證業(yè)務(wù) 
715
理解
審閱業(yè)務(wù)保證程度、程序、證據(jù)等要點(diǎn)及與審計(jì)業(yè)務(wù)的區(qū)別（包括審閱報(bào)告）
730
理解
預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核范圍和保證程度

　　 ☆ ☆ ☆ ☆

　　重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：

　　1．職業(yè)道德規(guī)范的簡(jiǎn)答題；

　　2．被審計(jì)單位的相關(guān)認(rèn)定和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序的填表題；

　　3．指出與監(jiān)盤(pán)函證等特定審計(jì)程序相關(guān)的審計(jì)工作底稿的缺陷；

　　4．在業(yè)務(wù)承接過(guò)程中與質(zhì)量控制準(zhǔn)則、對(duì)舞弊的責(zé)任及利用他人工作有關(guān)的簡(jiǎn)答題；

　　5．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（注意毛利率、周轉(zhuǎn)率、折舊率、稅率、利息率、匯率、工薪有關(guān)比率、增長(zhǎng)率等）；

　　6．內(nèi)部控制的缺陷與認(rèn)定；

　　7．現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)、應(yīng)收賬款函證、存貨監(jiān)盤(pán)、銀行存款函證等主要程序；

　　8．試算平衡表與審計(jì)報(bào)告；

　　9．驗(yàn)資程序與報(bào)告；

　　10．審計(jì)抽樣的計(jì)算（細(xì)節(jié)測(cè)試）；

　　11．期后事項(xiàng)和其他信息（注意不同情況的處理程序）；

　　12．填表：審計(jì)、審閱業(yè)務(wù)的比較。

徐永濤
2009年8月2日

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責(zé)任編輯：杜楠
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